20 道福利与退休计划练习题及答案

aPHR 人力资源助理专业人士考试练习的全部福利与退休计划练习题，附正确答案和简短解析。

1. 一名雇员希望所选计划既能不经转诊直接看专科医生，在使用网络外医生时也能获得部分给付。哪种计划设计符合要求？
- A.优先提供者组织（PPO），网络外就医按较低比例给付✓ 答案
- B.独家提供者组织（EPO），除急诊外只支付网络内就医
- C.健康维护组织（HMO），看专科医生须先由家庭医生转诊
- D.服务点计划（POS），专科就医须经家庭医生转诊安排
优先提供者组织（PPO）保留优先网络，但对网络外的理赔仍按较低给付水平支付，且不设“守门人”，参保人可自行前往专科医生就诊。HMO 与 POS 都要求先由家庭医生转诊，而 EPO 除急诊外对网络外就医不予支付。
编号 QB-29EUV8依据： HRCI aPHR Exam Content Outline, Compensation and Benefits functional area; standard managed care plan definitions (HMO, PPO, EPO, POS)报告此题的问题
2. 健康计划的年度自付上限指的是什么？
- A.会员在计划开始分担费用之前自行支付的金额
- B.会员每次门诊或取药时支付的固定金额
- C.会员在整个计划年度内缴纳的月度保费总额
- D.会员自付分担达到该上限后，计划支付其余承保费用的100%✓ 答案
自付上限限定了会员一年内的费用分担总额，包括免赔额、定额自付和共保，达到上限后计划全额支付承保费用。保费是获得保障的价格，永远不计入该上限；“计划开始分担费用之前会员自付的金额”是免赔额，“每次就诊或取药支付的固定金额”是定额自付。
编号 QB-HR8PA8依据： CMS Uniform Glossary of Health Coverage and Medical Terms; HRCI aPHR Exam Content Outline, Compensation and Benefits functional area报告此题的问题
3. 某计划的免赔额为1,000美元，共保比例为80/20。雇员已满足免赔额，之后接受了一项500美元的承保服务。该雇员需要为这项服务支付多少？
- A.0美元，因为满足免赔额后即不再分担费用
- B.100美元，即雇员应承担的20%那部分费用✓ 答案
- C.400美元，因为计划只支付其中20%的部分
- D.500美元，因为共保要到自付上限后才开始
共保只有在满足免赔额之后才生效，并按百分比分摊剩余的承保费用。在80/20的安排下，计划支付80%，会员支付20%，因此500美元的20%即100美元，并一直如此直至达到自付上限。
编号 QB-Z83HQ7依据： CMS Uniform Glossary of Health Coverage and Medical Terms, definitions of deductible and coinsurance报告此题的问题
4. 雇员必须满足下列哪一项条件，才有资格向健康储蓄账户（HSA）供款？
- A.参加带有低免赔额选项的优先提供者组织（PPO）计划
- B.参加雇主通过自助福利计划提供的任何团体健康计划
- C.同时参加联邦医疗保险和雇主提供的团体健康计划
- D.参加高免赔额健康计划，且没有其他会取消资格的保险✓ 答案
只有参加了合格的高免赔额健康计划的人才能拥有健康储蓄账户，因为该账户的用途正是为较高的免赔额提供资金。若另有非高免赔额的医疗保险、已参加联邦医疗保险，或被他人申报为受抚养人，都会丧失供款资格。
编号 QB-GRVB57依据： IRS Publication 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans报告此题的问题
5. 一名雇员在七月结婚，希望在下一次开放投保期之前把配偶加入医疗计划。以下哪一项使这一变更成为可能？
- A.只要雇员提出申请，雇主任何时候都可以增加受养人
- B.只有在新雇员等待期结束之前才可以增加配偶
- C.雇员必须等到每年的开放投保期才能增加配偶
- D.结婚属于合格生活事件，可开启特别投保窗口期✓ 答案
在自助福利计划下作出的选择在整个计划年度内不可更改，除非发生了允许的身份变更事件，且变更内容与该事件相符。结婚正属于此类事件，同时还触发特别投保权，因此雇员可以在年度开放投保期之外增加配偶。
编号 QB-Y8Q6J6依据： HIPAA special enrollment rights administered by the U.S. Department of Labor, Employee Benefits Security Administration; IRC Section 125 change-in-status rules报告此题的问题
6. 一名雇员换工作，希望把401(k)账户余额转入新雇主的计划，同时避免触发强制联邦预扣税。该雇员应当申请哪一种方式？
- A.直接转存，资金由受托人直接划转至新计划，不经雇员之手✓ 答案
- B.间接转存，资金先支付给雇员，再由其本人存入新计划
- C.计划贷款，雇员可先取出余额，之后再连本带息偿还
- D.困难提取，只要资金重新用于投资即可免于预扣税款
在直接转存中，原计划把资金直接支付给接收方计划或个人退休账户，参加者本人从未取得款项，因此不适用强制联邦所得税预扣。若资金先交到参加者手中，则会被预扣，且必须在转存期限内重新存入，否则将计入应税收入。
编号 QB-FRHZX5依据： IRS rollover guidance for retirement plan distributions; IRC Section 401(a)(31) direct rollover requirement报告此题的问题
7. 一名拥有健康储蓄账户（HSA）的雇员在年底离职。账户中未用完的余额会怎样处理？
- A.雇主可以把余额转入该雇员的退休计划账户中
- B.账户归雇员所有，余额可无限期结转继续使用✓ 答案
- C.余额按“不用即失”规则被雇主没收并归入计划
- D.余额必须在计划宽限期结束之前用完，否则作废
健康储蓄账户归个人所有，而不属于雇主，因此雇员和雇主的供款都归账户持有人，逐年结转，并在离职后随雇员一起带走。这种可携带性正是健康储蓄账户与健康弹性支出账户之间最清晰的分界。
编号 QB-X8CUC5依据： IRS Publication 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans报告此题的问题
8. 关于健康弹性支出账户（FSA）在计划年度结束时的未用资金，下列哪项说法正确？
- A.计划可以在同一年度同时提供有限结转和宽限期两项
- B.计划可提供有限结转或宽限期，但不能两者兼有✓ 答案
- C.计划必须允许雇员把未用余额作为应税工资领取出来
- D.计划必须把全部未用余额自动结转到下一个计划年度
健康弹性支出账户遵循“不用即失”原则。计划可以通过两种方式之一加以缓和：允许把有限金额结转到下一年度，或在计划年度结束后提供一段宽限期用于发生费用，但同一计划不得同时采用这两项安排。
编号 QB-PRZB6E依据： IRS Publication 969 and IRS guidance on health flexible spending arrangement carryovers and grace periods报告此题的问题
9. 一名雇员在一月选定了健康弹性支出账户（FSA）的年度金额，目前只扣缴了一次工资。二月发生的费用最多可报销多少？
- A.仅限已扣缴的金额，与健康储蓄账户的做法相同
- B.暂时不能报销，因为雇员尚未缴满一个完整季度
- C.全年选定金额，因为计划必须先行垫付该金额✓ 答案
- D.年度选定金额的一半，因为计划按季度分批垫付
统一保障规则要求健康弹性支出账户从计划年度的第一天起就提供全年选定的全部金额，无论此时实际缴入了多少。健康储蓄账户恰恰相反：只有已实际存入的资金才能使用。
编号 QB-69U6KD依据： IRS Publication 969; uniform coverage rule for health flexible spending arrangements under IRC Section 125报告此题的问题
10. 下列哪项正确描述了健康报销安排（HRA）？
- A.要求雇员必须先参加合格的高免赔额健康计划
- B.账户归雇员所有，可以随雇员带到任何新雇主
- C.由雇员通过自助福利计划以工资扣减方式出资
- D.完全由雇主出资，用于报销有单据证明的医疗费用✓ 答案
健康报销安排完全由雇主出资，账户仍属于雇主；雇员不得通过工资扣减向其供款。该安排在雇主计入的额度内支付或报销有凭证的医疗费用，未用额度是否结转由雇主决定。
编号 QB-2M3Q5C依据： IRS Publication 969, Health Reimbursement Arrangements报告此题的问题
11. 长期伤残保险通常与短期伤残保险有何不同？
- A.等待期更长，给付持续的时间也更长✓ 答案
- B.只承保因工作原因产生的伤病情况
- C.等待期更短，工资替代的比例也更高
- D.从缺勤第一天起给付，到病假用完为止
长期伤残保险的设计目的是在短期伤残给付结束后接续，因此其等待期长得多，通常与短期给付的终点相衔接，之后可持续给付数年或直至退休年龄。因工受伤由工伤补偿制度处理，而非伤残保险。
编号 QB-J49VQC依据： HRCI aPHR Exam Content Outline, Compensation and Benefits functional area; standard group disability plan design报告此题的问题
12. 雇主用税前资金全额缴纳团体伤残保险的保费。雇员领取给付时如何计税？
- A.给付属于雇员的应税收入，需要照章纳税✓ 答案
- B.给付在雇员正常周工资金额以内可以免税
- C.给付免税，因为保费不是由雇员缴纳的
- D.只有超出雇员基本工资的那部分给付才需要纳税
伤残给付的计税取决于保费由谁缴纳以及使用何种资金。由雇主缴纳、或雇员以税前方式缴纳的保费从未纳税，因此领取给付时须计税；若雇员用税后资金缴费，则领取的给付免税。
编号 QB-ZKQCYA依据： IRS Publication 525, taxability of sick pay and disability benefits报告此题的问题
13. 下列哪项最准确地描述了典型的雇员援助计划（EAP）？
- A.提供长期医疗治疗并向雇员主管报告相关情况
- B.为雇员免费提供保密的短期心理咨询与转介服务✓ 答案
- C.取代团体健康计划的心理健康与药物滥用福利
- D.为雇员报销健身房会员费等健康类支出
雇员援助计划由雇主出资、对使用者免费，提供有限次数的保密咨询，并就个人、家庭、财务或法律问题转介至外部资源。雇主只能获得汇总的使用统计数据，绝不会得到个别案例的具体信息。
编号 QB-H4WHJB依据： HRCI aPHR Exam Content Outline, Compensation and Benefits functional area, supplemental wellness and fringe benefit programs报告此题的问题
14. 某健康促进计划只对胆固醇低于设定值的雇员提供保费折扣。该计划还必须提供什么？
- A.对不愿公开检测结果的雇员免除筛查的要求
- B.对完成健康筛查的每一位雇员给予完全相同的折扣
- C.为无法达标的雇员提供合理的替代达标方式✓ 答案
- D.对第二年指标有改善的雇员给予更高的折扣
把奖励与达到某项生物指标挂钩，使该计划成为结果导向型，因而属于健康关联型计划。此类计划必须为达标存在不合理困难或医学上不宜的人提供合理的替代标准或予以豁免，并在计划材料中披露该替代方式。
编号 QB-4MSCGE依据： U.S. Department of Labor, Employee Benefits Security Administration guidance on wellness programs under HIPAA and the Affordable Care Act报告此题的问题
15. 下列哪一项不属于雇主可以自行选择提供的补充性附加福利？
- A.帮助雇员支付通勤费用的每月交通补贴
- B.帮助新员工搬迁到工作地点附近的搬家补助
- C.在团体健康计划之外另行提供的线上心理咨询服务
- D.每期工资中依法代扣的社会保障税雇员负担部分✓ 答案
附加福利是雇主自主选择、加入整体报酬方案的项目，例如通勤补贴、搬迁协助和线上心理咨询服务。社会保障税的雇员负担部分是法律强制要求雇主代扣的工资扣缴项目，因此根本不属于雇主提供的福利。
编号 QB-M4YH3F依据： HRCI aPHR Exam Content Outline, Compensation and Benefits functional area, supplemental wellness and fringe benefit programs; FICA withholding requirement报告此题的问题
16. 下列哪项正确区分了确定给付制（DB）计划与确定提存制（DC）计划？
- A.确定提存制计划的给付由服务年资公式计算确定
- B.确定给付制计划由雇主承担为承诺给付提供资金的投资风险✓ 答案
- C.确定提存制计划由雇主保证退休后每月的终身给付
- D.确定给付制计划由雇员自选投资并承担市场波动风险
确定给付制计划承诺按公式计算的给付，通常由服务年资、工资和系数构成，因此雇主必须为该承诺提供资金，并承担投资风险与长寿风险。确定提存制计划只确定供款额，参加者的账户价值取决于投资结果，风险相应由参加者承担。
编号 QB-3ME2BD依据： U.S. Department of Labor, Employee Benefits Security Administration retirement plan guidance; Pension Benefit Guaranty Corporation materials on defined benefit plans报告此题的问题
17. 某401(k)计划采用六年递进归属表。一名雇员在完成三年服务后离职。该雇员可以带走什么？
- A.只有雇主匹配部分，递延供款要满六年才归属
- B.账户全部余额，因为满三年即完成了全部归属
- C.全部本人递延供款，但雇主匹配部分一律不能带走
- D.全部本人递延供款，加上已归属的雇主匹配部分✓ 答案
雇员本人的递延供款始终100%归属，因此离职时必定全部带走。在递进归属表下，雇主匹配供款按年度分档逐步归属，而非一次性全部归属，所以满三年离职的雇员可带走全部递延供款，加上截至当时已归属比例的匹配供款。
编号 QB-K4M7WD依据： IRC Section 411(a) minimum vesting standards as amended by the Pension Protection Act of 2006 (three-year cliff or six-year graded schedules)报告此题的问题
18. 在401(k)计划中，哪一类供款自缴入之时起就永远100%归属？
- A.雇主每年计入该账户的匹配供款及其对应部分
- B.雇主供款在账户中产生的各项投资收益部分
- C.雇主根据当年经营情况自主决定的利润分享供款
- D.雇主未出资的部分，即雇员的工资递延供款✓ 答案
递延供款本质上是雇员自己的工资转入计划，因此联邦法律规定其立即完全归属，不得适用任何归属时间表。只有雇主的资金——匹配供款、利润分享和非选择性供款——以及其产生的收益，才可以设定归属时间表。
编号 QB-6MG2UG依据： IRC Section 411(a)(1), nonforfeitable right to employee elective deferrals报告此题的问题
19. 参加者从什么时候起可以开始向401(k)计划作追加（补缴）供款？
- A.从参加者年满50周岁的那个日历年度开始供款✓ 答案
- B.从参加者年满55周岁的那个日历年度开始
- C.在参加者达到计划规定的正常退休年龄时
- D.在参加者累计满十年计划服务年资之后
追加供款允许在该日历年度内年满50周岁的参加者在常规限额之上继续递延，其资格取决于年龄，而非服务年资或退休日期。55周岁是健康储蓄账户的追加供款年龄，把这两个年龄互换是考生最常犯的错误。
编号 QB-P4P7EH依据： IRC Section 414(v), catch-up contributions for participants age 50 or over报告此题的问题
20. 关于401(k)计划的困难提取，下列哪项说法正确？
- A.款项若用于合格医疗费用支出即可完全免缴所得税
- B.提取的款项不能退回计划，也不能转存到其他账户✓ 答案
- C.提取的款项必须按计划文件规定的期限连本带息偿还
- D.雇员可以把提取的款项转存入个人退休账户中继续投资
困难提取是针对紧迫而重大的财务需要所作的永久性提取，且以必需金额为限。与计划贷款不同，该款项须计入应税收入，可能还要缴纳额外的提前提取税，并且按规定不得退回原计划，也不得转存入其他退休账户。
编号 QB-DG2HCE依据： IRS Retirement Topics — Hardship Distributions; IRC Section 401(k) hardship distribution rules报告此题的问题

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练习题依据 HRCI 的 aPHR 考试内容大纲及美国联邦雇佣法编写。aPHR 与 HRCI 是人力资源认证协会的商标；本网站与 HRCI 无关联，也未获其认可。雇佣法会不断修订，且很多规定因州而异——本题库考查的是联邦层面的法律框架与稳定的人力资源实务，请务必确认你工作所在州的现行规定，并在考试前研读官方考试内容大纲。依据 HRCI aPHR 考试内容大纲

1. 一名雇员希望所选计划既能不经转诊直接看专科医生，在使用网络外医生时也能获得部分给付。哪种计划设计符合要求？

2. 健康计划的年度自付上限指的是什么？

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4. 雇员必须满足下列哪一项条件，才有资格向健康储蓄账户（HSA）供款？

5. 一名雇员在七月结婚，希望在下一次开放投保期之前把配偶加入医疗计划。以下哪一项使这一变更成为可能？

6. 一名雇员换工作，希望把401(k)账户余额转入新雇主的计划，同时避免触发强制联邦预扣税。该雇员应当申请哪一种方式？

7. 一名拥有健康储蓄账户（HSA）的雇员在年底离职。账户中未用完的余额会怎样处理？

8. 关于健康弹性支出账户（FSA）在计划年度结束时的未用资金，下列哪项说法正确？

9. 一名雇员在一月选定了健康弹性支出账户（FSA）的年度金额，目前只扣缴了一次工资。二月发生的费用最多可报销多少？

10. 下列哪项正确描述了健康报销安排（HRA）？

11. 长期伤残保险通常与短期伤残保险有何不同？

12. 雇主用税前资金全额缴纳团体伤残保险的保费。雇员领取给付时如何计税？

13. 下列哪项最准确地描述了典型的雇员援助计划（EAP）？

14. 某健康促进计划只对胆固醇低于设定值的雇员提供保费折扣。该计划还必须提供什么？

15. 下列哪一项不属于雇主可以自行选择提供的补充性附加福利？

16. 下列哪项正确区分了确定给付制（DB）计划与确定提存制（DC）计划？

17. 某401(k)计划采用六年递进归属表。一名雇员在完成三年服务后离职。该雇员可以带走什么？

18. 在401(k)计划中，哪一类供款自缴入之时起就永远100%归属？

19. 参加者从什么时候起可以开始向401(k)计划作追加（补缴）供款？

20. 关于401(k)计划的困难提取，下列哪项说法正确？

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