20 Preguntas de Práctica de Fiscalidad, planes de jubilación y ERISA con Respuestas

1. 1. Una clienta mantiene acciones de un REIT de capital que cotiza en bolsa dentro de una cuenta de corretaje gravable y recibe distribuciones periódicas pagadas con la renta gravable del REIT. ¿Cómo se tratan por lo general esas distribuciones ordinarias en su declaración federal?

   • A.Están exentas del impuesto federal a nivel del accionista, porque el REIT ya pagó un impuesto sobre esa renta.
   • B.Se consideran una devolución de capital no gravable que solo reduce la base de costo del cliente en esas acciones.
   • C.Tributan a tipos de ganancia de capital a largo plazo como dividendos calificados, si se cumple el plazo de tenencia.
   • D.Tributan como renta ordinaria a su tipo marginal, porque esas distribuciones del REIT no son dividendos calificados.✓ Respuesta

   Un REIT evita el impuesto a nivel de entidad al distribuir casi toda su renta gravable como vehículo de paso, de modo que esa renta nunca tributó a nivel corporativo. El trato de dividendo calificado se reserva para dividendos pagados con renta que ya soportó impuesto corporativo, por lo que estas distribuciones tributan al tipo de renta ordinaria del accionista.

   Ref. QB-ZUZTUNFuente: IRC Section 857 (taxation of real estate investment trusts); IRC Section 1(h)(11) (definition of qualified dividend income)Reportar un problema con esta pregunta

2. 2. Un cliente compra 200 acciones el 10 de marzo de un año y las vende todas con ganancia el 9 de marzo del año siguiente. Suponga que el trato de largo plazo exige un plazo de tenencia superior a un año. ¿Cómo tributa esa ganancia?

   • A.Como ganancia de capital a largo plazo con tipos preferentes, porque la venta ocurrió en el año calendario siguiente.
   • B.Como ganancia de capital a largo plazo con tipos preferentes, porque el plazo incluye el propio día de la compra.
   • C.Mitad a corto plazo y mitad a largo plazo, porque la posición abarcó dos años fiscales del cliente.
   • D.Como ganancia de capital a corto plazo a tipos de renta ordinaria, porque se mantuvo un año o menos.✓ Respuesta

   El plazo de tenencia comienza el día siguiente a la fecha de compra y termina en la fecha de venta, así que vender el 9 de marzo del año siguiente deja la posición mantenida un año menos un día. Como no se cumple el requisito indicado de más de un año, la ganancia es de corto plazo y tributa como renta ordinaria; cambiar de año calendario no altera el cómputo.

   Ref. QB-HC7ZEPFuente: IRC Section 1222 (definitions of short-term and long-term capital gain and loss)Reportar un problema con esta pregunta

3. 3. Un cliente vende con pérdida un fondo de bonos el 1 de noviembre y recompra el mismo fondo el 20 de noviembre. Suponga que la regla de venta ficticia rechaza la pérdida cuando se adquieren valores sustancialmente idénticos dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta. ¿Cuál es la consecuencia para el cliente?

   • A.La pérdida se admite íntegramente, porque la recompra ocurrió en el mismo año calendario que la venta.
   • B.La pérdida se rechaza este año y el importe rechazado se suma a la base de las acciones recompradas.✓ Respuesta
   • C.La pérdida se pierde de forma permanente y no se ajusta la base de las acciones recompradas.
   • D.La pérdida se admite, pero las acciones recompradas reciben un nuevo plazo de tenencia a corto plazo.

   La regla de venta ficticia difiere la pérdida en lugar de eliminarla: el importe rechazado se suma a la base de la posición de reemplazo, de modo que la deducción se recupera cuando esa posición se venda fuera de la ventana. Las acciones de reemplazo además heredan el plazo de tenencia de las vendidas, por lo que conviene no recomprar un valor sustancialmente idéntico dentro de ese plazo.

   Ref. QB-2VC62QFuente: IRC Section 1091 (losses from wash sales of stock or securities; basis adjustment under Section 1091(d))Reportar un problema con esta pregunta

4. 4. Una clienta decide si donar en vida a su hijo una posición accionaria mantenida por mucho tiempo y muy revalorizada, o dejársela al fallecer. Dejando de lado los impuestos de transmisión, ¿en qué se diferencia la base fiscal del hijo entre ambas vías?

   • A.La donación en vida arrastra la base de la madre, y lo heredado toma una base igual al valor a la fecha del fallecimiento.✓ Respuesta
   • B.La donación en vida le da al hijo una base igual al valor de mercado en esa fecha, y la herencia arrastra la base de la madre.
   • C.Ambas vías le dan al hijo una base igual al valor de mercado en la fecha de transferencia, sin diferencia fiscal.
   • D.Ambas vías le dan al hijo la base original de la madre, de modo que toda la plusvalía latente tributa al venderla.

   Los bienes recibidos por donación conservan la base del donante, de modo que el donatario acaba tributando por toda la plusvalía acumulada, mientras que lo adquirido de un causante toma una base igual a su valor al fallecimiento y esa plusvalía latente desaparece. Por eso suele convenir dejar en la herencia lo muy revalorizado y donar en vida activos con base más alta.

   Ref. QB-JCJBMQFuente: IRC Section 1015 (basis of property acquired by gift); IRC Section 1014 (basis of property acquired from a decedent)Reportar un problema con esta pregunta

5. 5. Un asesor realiza cosecha de pérdidas en la cuenta gravable de un cliente cerca del cierre del año. ¿Cómo se compensan entre sí las ganancias y pérdidas de capital realizadas en el año?

   • A.Las pérdidas de corto plazo compensan ganancias de corto plazo y las de largo con las de largo, y el saldo cruza después.✓ Respuesta
   • B.Todas las pérdidas se aplican primero contra la renta ordinaria y el resto no usado va contra las ganancias.
   • C.Las pérdidas solo pueden compensarse con ganancias de valores del mismo sector industrial que los vendidos.
   • D.Todas las pérdidas se aplican primero contra ganancias de largo plazo, por su tipo impositivo más favorable.

   Las ganancias y pérdidas se compensan primero por su carácter, corto con corto y largo con largo, y solo el saldo neto de una categoría pasa a compensar la otra. Ese orden es lo que hace útil la cosecha: una pérdida de corto plazo vale más cuando neutraliza una ganancia de corto plazo que tributaría como renta ordinaria.

   Ref. QB-3VQG7RFuente: IRC Section 1222 (character netting of capital gains and losses); IRC Section 1211 (limitation on capital losses)Reportar un problema con esta pregunta

6. 6. Una clienta con un tipo marginal alto tiene bonos municipales de obligación general en una cuenta gravable y vende varios por más de lo que pagó. ¿Cuál afirmación sobre el tratamiento fiscal federal es correcta?

   • A.Los intereses están exentos del impuesto federal, pero la ganancia obtenida en la venta sí es gravable.✓ Respuesta
   • B.Los intereses y la ganancia son gravables, pero ella puede acreditar a nivel federal los impuestos estatales.
   • C.Tanto los intereses como la ganancia en la venta están exentos del impuesto federal por ser un emisor municipal.
   • D.Los intereses tributan como renta ordinaria y la ganancia en la venta está exenta por el trato fiscal del bono.

   La exención federal recae sobre los intereses que paga el emisor estatal o local, no sobre el bono en sí, de modo que el título sigue siendo un activo de capital común. Venderlo por encima del costo genera una ganancia de capital gravable, de corto o largo plazo según la tenencia, por lo que el análisis después de impuestos debe separar el cupón de la revalorización.

   Ref. QB-KCWNSRFuente: IRC Section 103 (interest on state and local bonds); IRC Section 1221 (definition of capital asset)Reportar un problema con esta pregunta

7. 7. Una IRA tradicional contiene una posición accionaria que la clienta ha tenido durante muchos años y que se ha revalorizado mucho. Pregunta si venderla dentro de la IRA y retirar después el dinero da trato de ganancia de capital a largo plazo. ¿Qué debe explicarle el asesor?

   • A.Los retiros de dinero antes de impuestos de la IRA son renta ordinaria y se pierde el carácter de largo plazo.✓ Respuesta
   • B.La venta dentro de la IRA es un hecho gravable en ese mismo año y se declara a tipos de ganancia a largo plazo.
   • C.El retiro es libre de impuestos, porque ya se pagó impuesto sobre la plusvalía al vender dentro de la IRA.
   • D.Los retiros atribuibles a posiciones mantenidas más de un año conservan el trato de ganancia a largo plazo.

   Las operaciones dentro de una cuenta con impuestos diferidos no son hechos gravables, y cuando el dinero sale de una IRA tradicional tributa como renta ordinaria sin importar cómo se generó la ganancia dentro. Esa conversión de carácter es clave en la ubicación de activos: lo que ya goza de tipos preferentes se beneficia menos del diferimiento que la renta ordinaria.

   Ref. QB-4V3UCSFuente: IRC Section 408(d)(1) (taxation of distributions from individual retirement accounts as ordinary income under Section 72)Reportar un problema con esta pregunta

8. 8. Un empleador compara un plan tradicional de pensiones de beneficio definido con un plan de reparto de utilidades de contribución definida. ¿Cuál afirmación describe correctamente sobre quién recae el riesgo de inversión en cada uno?

   • A.En el plan de beneficio definido el empleado asume el riesgo del saldo y en el de contribución definida lo asume el empleador.
   • B.En ambos planes el empleado asume el riesgo de inversión, porque el beneficio final depende del rendimiento de los activos.
   • C.En el plan de beneficio definido el empleador asume el riesgo de financiar el beneficio prometido y en el de contribución definida lo asume el empleado.✓ Respuesta
   • D.En ambos planes el empleador asume el riesgo de inversión, porque él elige y supervisa las opciones de inversión del plan.

   El plan de beneficio definido promete una prestación según fórmula, así que un mal resultado de inversión obliga al empleador a aportar más para mantener la financiación y él absorbe el déficit. El de contribución definida promete solo la aportación, de modo que la jubilación del partícipe es lo que llegue a valer su cuenta y él asume los resultados del mercado.

   Ref. QB-MC9ZXSFuente: ERISA Section 3(34) (individual account plan) and Section 3(35) (defined benefit plan)Reportar un problema con esta pregunta

9. 9. Una maestra de escuela pública que participa en la anualidad con ventajas fiscales 403(b) de su empleador pregunta a su asesor qué puede mantener dentro del plan. ¿Cuál respuesta es correcta?

   • A.Las participaciones directas en sociedades limitadas inmobiliarias se permiten si el plan lo autoriza.
   • B.Las acciones ordinarias individuales que elija la participante se permiten junto con las anualidades.
   • C.Los contratos de anualidad y los fondos mutuos en una cuenta de custodia son las inversiones permitidas.✓ Respuesta
   • D.Los valores que la firma de corretaje de la participante pueda custodiar pueden mantenerse en el plan.

   Un 403(b) puede financiarse con contratos de anualidad o, mediante una cuenta de custodia, con participaciones de compañías de inversión reguladas, y la ley limitó a propósito el menú a esos dos vehículos. Acciones individuales o participaciones en sociedades limitadas quedan fuera de esa lista, por lo que recomendarlas dentro del plan no solo es inadecuado sino inadmisible.

   Ref. QB-5VE6JTFuente: IRC Section 403(b)(1) (annuity contracts) and IRC Section 403(b)(7) (custodial accounts invested in regulated investment company stock)Reportar un problema con esta pregunta

10. 10. Una empleada municipal aplaza salario en el plan 457(b) gubernamental de su empleador y además tiene un segundo empleo en una organización sin fines de lucro con plan 403(b). ¿Cómo interactúan los límites de aplazamiento electivo?

    • A.No puede aplazar en ambos planes el mismo año, porque los planes son de empleadores distintos.
    • B.Sus aplazamientos al 457(b) gubernamental tienen un límite aparte del que comparten el 401(k) y el 403(b).✓ Respuesta
    • C.Sus aplazamientos al 457(b) y al 403(b) se agregan bajo un único límite común a todos sus empleadores.
    • D.Sus aplazamientos al 457(b) reducen dólar por dólar lo que puede aplazar al 403(b) en ese mismo año.

    Los aplazamientos electivos a los planes 401(k), 403(b) y SARSEP comparten un mismo tope anual, pero el 457(b) gubernamental se rige por su propio límite separado y no consume ese tope común. Por eso quien tiene acceso a ambos tipos de plan puede diferir bastante más salario en un mismo año, un punto de planificación que suele pasarse por alto.

    Ref. QB-SAHFF9Fuente: IRC Section 402(g) (limit on elective deferrals) and IRC Section 457(e)(15) (separate limitation for eligible deferred compensation plans)Reportar un problema con esta pregunta

11. 11. El dueño de una pequeña empresa con varios empleados elegibles establece una SEP IRA. ¿Cuál afirmación describe cómo se financia el plan y cómo se consolidan las aportaciones?

    • A.Los empleados hacen aplazamientos salariales y el empleador debe igualarlos dólar por dólar, con un calendario gradual.
    • B.El empleador aporta un porcentaje distinto para cada empleado según su antigüedad, con consolidación total tras un plazo único.
    • C.Solo el empleador financia el plan, con el mismo porcentaje de sueldo para cada empleado elegible, y se consolidan de inmediato.✓ Respuesta
    • D.Aportan tanto el empleador como los empleados, y la parte del empleador se consolida solo tras completar un plazo de espera.

    Una SEP se financia por completo con aportaciones del empleador que deben guardar una relación uniforme con la remuneración de cada empleado elegible, así que el dueño no puede asignarse un porcentaje mayor que a su personal. Como el dinero entra en IRA que pertenecen a los empleados, queda consolidado al instante y no cabe ningún calendario de consolidación.

    Ref. QB-9TBAV8Fuente: IRC Section 408(k) (simplified employee pension; employer contributions must bear a uniform relationship to compensation)Reportar un problema con esta pregunta

12. 12. Una clienta está cubierta por un 401(k) en el trabajo y el ingreso del hogar supera con creces el rango en el que se elimina gradualmente la deducción de la IRA tradicional. Tiene ingresos ganados considerables. ¿Qué puede hacer ese año?

    • A.Puede aportar solo si deja de hacer aplazamientos electivos a su plan 401(k) durante ese mismo año fiscal.
    • B.No puede aportar ni deducir nada a una IRA tradicional, porque estar cubierta por un plan laboral la descalifica.
    • C.Puede aportar y deducir el importe completo, porque la reducción solo alcanza a quien no tiene plan laboral.
    • D.Puede aportar pero no deducir, y el importe no deducible pasa a ser base de costo dentro de la IRA tradicional.✓ Respuesta

    El derecho a aportar a una IRA tradicional depende de tener ingresos ganados, mientras que el rango de eliminación limita únicamente la deducción de quien participa activamente en un plan del empleador. La aportación no deducible sigue permitida y se registra como base para no volver a tributar al retirarla, lo que además obliga al cálculo prorrateado en una conversión posterior.

    Ref. QB-RA65A8Fuente: IRC Section 219(g) (limitation on deduction for active participants in employer plans); IRC Section 408(o) (nondeductible contributions)Reportar un problema con esta pregunta

13. 13. Una clienta con una IRA de traspaso grande y antes de impuestos hace una aportación no deducible a una IRA tradicional y de inmediato la convierte en una Roth IRA. ¿Qué determina cuánto de la conversión es gravable?

    • A.La parte gravable se fija por la proporción de dinero antes de impuestos en todas sus IRA tradicionales, SEP y SIMPLE.✓ Respuesta
    • B.Nada es gravable, porque una conversión hecha en el mismo año que la aportación se trata como recaracterización.
    • C.Todo el importe convertido es gravable, porque cualquier conversión Roth se incluye en renta sin importar la base.
    • D.Nada es gravable, porque puede designar como convertido el dinero después de impuestos recién aportado.

    Para efectos de distribución y conversión, todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE del contribuyente se tratan como una sola cuenta, de modo que la base después de impuestos se reparte a prorrata y no puede elegirse a conveniencia. Quien ya tiene un saldo grande antes de impuestos verá gravada la mayor parte de la conversión, el error más habitual de esta estrategia.

    Ref. QB-8TYXP7Fuente: IRC Section 408(d)(2) (aggregation of individual retirement accounts in computing the taxable portion of a distribution or conversion)Reportar un problema con esta pregunta

14. 14. Una clienta tomó hace cuatro meses una distribución de una de sus IRA y la traspasó a otra IRA dentro de 60 días. Ahora quiere mover activos de una tercera IRA a un custodio distinto. ¿Qué debe decirle el asesor?

    • A.Debe esperar doce meses desde el traspaso anterior antes de mover esos activos por cualquier vía.
    • B.Puede mover los activos ahora solo si el custodio receptor es el mismo que recibió el traspaso anterior.
    • C.Puede hacer ya un segundo traspaso de sesenta días, porque el límite anual se aplica a cada IRA por separado.
    • D.Puede hacer ya una transferencia entre custodios, porque el límite anual rige solo los traspasos indirectos.✓ Respuesta

    El límite de un traspaso cada doce meses se aplica a los traspasos indirectos, en los que el titular recibe el dinero, y se mide sobre el conjunto de sus IRA y no cuenta por cuenta. Una transferencia directa entre custodios no es un traspaso, porque el titular nunca toca los fondos, y puede hacerse tantas veces como haga falta.

    Ref. QB-UA85TBFuente: IRC Section 408(d)(3)(B) (one rollover permitted in any one-year period, applied across all of a taxpayer's IRAs)Reportar un problema con esta pregunta

15. 15. Una partícipe que deja a su empleador quiere mover todo el saldo de su 401(k) a una IRA. Suponga que el plan debe retener el 20% de impuesto federal sobre cualquier distribución elegible pagada directamente a ella. ¿Qué enfoque logra mejor su objetivo?

    • A.Recibir el cheque en persona y traspasar el importe neto, tratando lo retenido como impuesto definitivo.
    • B.Pedir un traspaso directo a nombre del custodio de la IRA, para que nada se retenga y todo siga diferido.✓ Respuesta
    • C.Pedir al plan que renuncie a la retención, porque es opcional si el partícipe declara su intención de traspasar.
    • D.Recibir el cheque en persona, ya que el plan devuelve la retención si el traspaso se hace en sesenta días.

    La retención obligatoria solo se activa cuando la distribución elegible se paga a la partícipe, por lo que un traspaso directo a nombre del custodio receptor mueve todo el saldo sin retención alguna. Si recibe el cheque, deberá reponer de su bolsillo lo retenido dentro de los sesenta días o esa parte se convierte en distribución gravable.

    Ref. QB-BT2Y7BFuente: IRC Section 3405(c) (mandatory withholding on eligible rollover distributions); IRC Section 401(a)(31) (direct rollover option)Reportar un problema con esta pregunta

16. 16. Un asesor explica las distribuciones mínimas obligatorias a un cliente que tiene tanto una IRA tradicional como una Roth IRA. Conceptualmente, ¿cuál afirmación es correcta?

    • A.Las distribuciones obligatorias rigen igual para la IRA tradicional y la Roth, por ser cuentas con ventajas fiscales.
    • B.Las distribuciones obligatorias se dispensan en cualquier año en que el cliente siga trabajando, sea cual sea la cuenta.
    • C.Las distribuciones obligatorias llevan a renta los saldos antes de impuestos, y el dueño de una Roth no las tiene en vida.✓ Respuesta
    • D.Las distribuciones obligatorias solo pueden cumplirse vendiendo valores, porque no se admiten entregas en especie.

    La finalidad de la distribución mínima obligatoria es impedir el diferimiento indefinido del impuesto sobre dinero que nunca tributó, por eso la norma apunta a los saldos antes de impuestos y el retiro es renta ordinaria. Una Roth IRA se financió con dinero ya gravado y no hay impuesto diferido que cobrar, así que su titular no tiene exigencia alguna en vida.

    Ref. QB-TAVSMAFuente: IRC Section 401(a)(9) (required minimum distributions); IRC Section 408A(c)(5) (Roth IRAs not subject to lifetime minimum distribution rules)Reportar un problema con esta pregunta

17. 17. El fiduciario del plan 401(k) de un empleador privado está eligiendo las opciones de inversión del plan. Según ERISA, ¿qué estándar de cuidado rige esa decisión?

    • A.El cuidado que una persona prudente común emplearía al manejar sus propios bienes y asuntos.
    • B.El cuidado fijado en el contrato escrito del fiduciario con los mayores partícipes del plan.
    • C.El cuidado que suelen emplear otros empleadores de tamaño similar en la misma región geográfica.
    • D.El cuidado, la pericia y la diligencia de una persona prudente familiarizada con estos asuntos.✓ Respuesta

    ERISA juzga al fiduciario frente a una persona prudente familiarizada con estos asuntos y que actúa en una función semejante, lo que los tribunales leen como un estándar de experto prudente y no como la prudencia común del derecho de fideicomisos. Por eso quien carece de pericia inversora debe contratarla, y el deber se debe a partícipes y beneficiarios, no a un contrato.

    Ref. QB-ATPM2AFuente: ERISA Section 404(a)(1)(B) (prudence standard applied in a like capacity by a person familiar with such matters)Reportar un problema con esta pregunta

18. 18. El 401(k) de un promotor es dirigido por los partícipes y el promotor cree que la Sección 404(c) de ERISA lo protege de responsabilidad. ¿Cuál afirmación sobre el alcance de esa protección es correcta?

    • A.La exención rige tras un año completo de funcionamiento y un aviso del promotor al Departamento de Trabajo.
    • B.La exención cubre toda decisión fiduciaria del plan desde que los partícipes pueden dirigir sus cuentas.
    • C.La exención cubre las pérdidas por decisiones del partícipe, pero elegir y vigilar el menú sigue siendo fiduciario.✓ Respuesta
    • D.La exención alcanza la elección del administrador de registros y sus comisiones si hay estados trimestrales.

    La Sección 404(c) libera al fiduciario de las consecuencias de las instrucciones que el partícipe efectivamente da, y solo si el plan ofrece una gama amplia de alternativas, permite instrucciones con frecuencia razonable y entrega las divulgaciones exigidas. Armar y vigilar ese menú es en sí un acto fiduciario que el puerto seguro nunca ampara, y ahí apuntan la mayoría de las demandas.

    Ref. QB-WAXS5EFuente: ERISA Section 404(c) and 29 CFR 2550.404c-1 (participant-directed individual account plans)Reportar un problema con esta pregunta

19. 19. Una partícipe de un 401(k) queda inscrita automáticamente y nunca da instrucciones de inversión. Para que el plan obtenga protección fiduciaria al invertir sus aportaciones por defecto, ¿qué debe ser la inversión predeterminada?

    • A.Un contrato garantizado elegido por el administrador, con penalización por traspaso anticipado.
    • B.Un vehículo diversificado y gestionado profesionalmente, como un fondo de fecha objetivo o una cuenta gestionada.✓ Respuesta
    • C.Un vehículo de preservación de capital, como un fondo monetario, mantenido hasta que ella dé instrucciones propias.
    • D.Un fondo con acciones del propio empleador, para alinear el valor por defecto con su desempeño.

    Una alternativa de inversión predeterminada calificada debe estar gestionada profesionalmente y diversificada, de modo que el partícipe silencioso quede en una mezcla apropiada para el largo plazo y no en un equivalente de efectivo que difícilmente supere la inflación. Se excluyen los valores del empleador y, durante un periodo inicial, debe poder salir sin restricción ni comisión.

    Ref. QB-DTRMJDFuente: 29 CFR 2550.404c-5 (qualified default investment alternatives under ERISA Section 404(c)(5))Reportar un problema con esta pregunta

20. 20. El dueño de una empresa que patrocina un plan 401(k) propone que el plan le compre a él un edificio de oficinas a un precio tasado de forma independiente. ¿Cómo trata ERISA esa propuesta?

    • A.Se permite, porque una tasación independiente prueba que el plan no paga más que el valor justo.
    • B.Se prohíbe, porque la venta de bienes entre el plan y una parte interesada está vedada de plano.✓ Respuesta
    • C.Se prohíbe solo si el plan pide prestado dinero para financiar la compra del edificio al dueño.
    • D.Se permite, porque el plan puede tener inmuebles sin límite porcentual sobre bienes del empleador.

    ERISA prohíbe una lista concreta de operaciones entre el plan y una parte interesada, incluida cualquier venta, permuta o arrendamiento de bienes, y la prohibición es estructural: no depende de que el precio sea justo. Como el empleador y su dueño son partes interesadas, la operación está vedada salvo exención legal o administrativa, y el fiduciario que la autorice responde personalmente de la pérdida.

    Ref. QB-VCHMYCFuente: ERISA Section 406(a)(1)(A) (sale or exchange of property between a plan and a party in interest); IRC Section 4975 (prohibited transactions with disqualified persons)Reportar un problema con esta pregunta

Preguntas de práctica redactadas a partir de las Especificaciones del Examen Series 65 de NASAA y de la Ley Uniforme de Valores. Sin afiliación ni respaldo de NASAA, FINRA o Prometric. Los umbrales en dólares, las tarifas y los límites de aportación cambian; cuando alguno importa, el enunciado lo proporciona. Confirma los requisitos vigentes con NASAA antes de examinarte. Temario oficial de NASAA →