22 Preguntas de Práctica de Cálculo del cheque de pago con Respuestas

1. 1. La boleta de pago de un empleado incluye salario bruto, una prima de salud de la Sección 125, un diferimiento a un 401(k) tradicional, impuesto federal sobre la renta, impuestos del Seguro Social y Medicare, una retención por manutención de menores y cuotas sindicales. ¿En qué orden debe el sistema de nómina aplicar estos conceptos?

   • A.Calcular todos los impuestos sobre el salario bruto y luego restar cada deducción en el orden elegido por el empleado.
   • B.Restar las cuotas sindicales y la orden de manutención, después lo pretributario y por último los impuestos.
   • C.Restar todas las deducciones, tanto pretributarias como postributarias, y calcular los impuestos sobre el resto.
   • D.Restar lo pretributario, calcular los impuestos, aplicar la orden de manutención y luego las cuotas sindicales.✓ Respuesta

   Las deducciones antes de impuestos deben restarse antes de calcular la retención, porque modifican la base salarial sobre la que se calcula cada impuesto. Luego se retienen los impuestos y solo después se aplican las deducciones posteriores, con las órdenes involuntarias como la manutención antes que las voluntarias como las cuotas sindicales.

   Ref. QB-CFJMFSFuente: IRS Publication 15 (Circular E); Internal Revenue Code section 125Reportar un problema con esta pregunta

2. 2. Una empleada gana $3,000 de salario bruto en el período. Aporta $200 a una prima de salud de la Sección 125 y difiere $300 a un 401(k) tradicional. ¿Cuál es su salario sujeto al impuesto federal sobre la renta (FIT) y su salario sujeto al Seguro Social en el período?

   • A.Salario FIT de $2,500 y salario del Seguro Social de $2,800✓ Respuesta
   • B.Salario FIT de $2,800 y salario del Seguro Social de $2,800
   • C.Salario FIT de $2,500 y salario del Seguro Social de $2,500
   • D.Salario FIT de $2,700 y salario del Seguro Social de $2,500

   La prima de un plan de cafetería de la Sección 125 está exenta del impuesto federal sobre la renta y también del Seguro Social y Medicare, por lo que reduce ambas bases. El diferimiento electivo a un 401(k) tradicional solo está exento del impuesto sobre la renta y sigue sujeto por completo a FICA, así que las bases difieren: $3,000 menos $500 para FIT y $3,000 menos $200 para el Seguro Social.

   Ref. QB-UXCFVRFuente: Internal Revenue Code sections 125 and 401(k); IRS Publication 15 (Circular E)Reportar un problema con esta pregunta

3. 3. Después de retener los impuestos, el pago restante de una empleada no alcanza para cubrir a la vez un embargo de acreedor y su deducción voluntaria de ahorro en la cooperativa de crédito. ¿Qué debe hacer el empleador?

   • A.Retener el embargo en su totalidad hasta el tope legal y reducir o suspender la deducción de la cooperativa.✓ Respuesta
   • B.Prorratear el faltante en partes iguales entre el embargo y la deducción de la cooperativa.
   • C.Atender primero la autorización escrita, ya que la firmó antes de llegar la orden judicial.
   • D.Suspender ambas deducciones hasta que un período posterior deje neto suficiente para las dos.

   Las deducciones involuntarias impuestas por ley u orden judicial tienen prelación sobre las voluntarias posteriores a impuestos, así que cuando el neto no alcanza se satisface primero el embargo hasta su tope legal y se reduce o suspende el concepto voluntario. La fecha de firma de una autorización voluntaria no le da prioridad sobre una orden legal.

   Ref. QB-BF7AARFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673; 29 CFR Part 870Reportar un problema con esta pregunta

4. 4. A efectos de un embargo de acreedor bajo la Ley de Protección del Crédito al Consumidor, ¿los ingresos disponibles son los ingresos brutos menos qué conceptos?

   • A.Las deducciones legales más las primas de seguro, cuotas sindicales y aportes 401(k).
   • B.Solo las deducciones exigidas por ley, como los impuestos sobre la renta y el FICA.✓ Respuesta
   • C.Todas las deducciones que retiene el empleador, de modo que el disponible iguala el neto.
   • D.Nada en absoluto; los ingresos disponibles y los brutos son la misma cifra legal.

   Los ingresos disponibles son lo que queda tras las deducciones exigidas por ley: impuestos sobre la renta, la parte de FICA del empleado y las deducciones estatales obligatorias. Los conceptos voluntarios como primas de seguro, cuotas sindicales y diferimientos de jubilación no los reducen, por eso el disponible queda entre el bruto y el neto sin igualar a ninguno.

   Ref. QB-TXZ4QQFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1672; DOL Wage and Hour Division Fact Sheet #30Reportar un problema con esta pregunta

5. 5. Una empleada cobra semanalmente. Su salario bruto es $600, las deducciones exigidas por ley suman $120 y además tiene $50 de cuotas sindicales y una prima de salud de $60. Suponga que el salario mínimo federal por hora es $7.25. ¿Cuál es el máximo que puede tomar un embargo ordinario de acreedor esta semana?

   • A.$120.00✓ Respuesta
   • B.$92.50
   • C.$262.50
   • D.$150.00

   Los ingresos disponibles son $600 menos únicamente los $120 de deducciones exigidas por ley, es decir $480; las cuotas sindicales y la prima de salud son voluntarias y no los reducen. El tope es el menor entre el 25 por ciento del disponible ($120) y el excedente sobre 30 veces el salario mínimo ($480 menos $217.50, o sea $262.50), así que el límite es $120.

   Ref. QB-AFUX4QFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673; 29 CFR Part 870Reportar un problema con esta pregunta

6. 6. El tope del 25 por ciento que la Ley de Protección del Crédito al Consumidor impone a los embargos ordinarios de acreedores NO se aplica a cuál de los siguientes?

   • A.Un segundo embargo de acreedor por una deuda que el empleado ya impugnó ante el tribunal.
   • B.Un embargo fiscal federal, una orden de un tribunal de quiebras o una orden de manutención.✓ Respuesta
   • C.Un embargo dictado por un tribunal de otro estado contra un empleado local.
   • D.Cualquier embargo aplicado a un empleado asalariado en lugar de uno por hora.

   El límite porcentual del Título III rige solo para embargos ordinarios de acreedores. Los embargos fiscales federales y estatales, las órdenes de quiebra y las de manutención quedan excluidos: los embargos fiscales usan un cálculo de monto exento, las órdenes de quiebra tienen prioridad absoluta y la manutención tiene sus propios topes del 50 al 65 por ciento.

   Ref. QB-SXNSHPFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673; 29 CFR Part 870Reportar un problema con esta pregunta

7. 7. Un empleado sujeto a una orden de retención de ingresos por manutención de menores mantiene a una segunda familia y tiene más de 12 semanas de atraso. ¿Cuál es el porcentaje máximo de sus ingresos disponibles que puede retenerse?

   • A.50 por ciento
   • B.65 por ciento
   • C.55 por ciento✓ Respuesta
   • D.60 por ciento

   La Ley de Protección del Crédito al Consumidor limita la retención por manutención al 50 por ciento de los ingresos disponibles cuando el empleado mantiene a otro cónyuge o hijo, y al 60 por ciento cuando no lo hace. Cada cifra sube cinco puntos si el atraso supera las 12 semanas, así que aquí el tope es 55 por ciento.

   Ref. QB-9FGMXNFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673Reportar un problema con esta pregunta

8. 8. Un solo empleado está sujeto a una orden de un tribunal de quiebras, una orden de manutención de menores, un embargo fiscal federal notificado después de la orden de manutención, un embargo por préstamo estudiantil en mora y un embargo ordinario de acreedor. ¿Qué secuencia rige por lo general?

   • A.Embargo de acreedor, préstamo estudiantil, manutención de menores, quiebra, embargo fiscal federal.
   • B.Embargo fiscal federal, quiebra, manutención de menores, embargo ordinario de acreedor, préstamo estudiantil.
   • C.Manutención de menores, embargo de acreedor, quiebra, embargo fiscal federal, préstamo estudiantil.
   • D.Quiebra, manutención de menores, embargo fiscal federal, préstamo estudiantil, embargo de acreedor.✓ Respuesta

   La orden del tribunal de quiebras tiene prioridad absoluta porque la orden del síndico desplaza los demás reclamos sobre el salario. Sigue la manutención de menores, después el embargo fiscal federal, luego el embargo administrativo federal por préstamo estudiantil en mora y, por último, el embargo ordinario de acreedor.

   Ref. QB-ZX55RXFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673; U.S. Bankruptcy Code, 11 U.S.C. 362Reportar un problema con esta pregunta

9. 9. Un embargo fiscal federal fue notificado al empleador antes de que se emitiera la orden de manutención de menores. ¿Cómo afecta eso la prioridad?

   • A.La orden de manutención sigue siendo primera, porque siempre supera a un embargo.
   • B.El embargo fiscal federal tiene prioridad sobre la orden de manutención.✓ Respuesta
   • C.Ambas órdenes se reparten por igual los ingresos disponibles del empleado.
   • D.El empleador debe devolver el embargo al IRS y atender solo la manutención.

   La manutención de menores normalmente tiene el primer reclamo frente a cualquier otra orden de retención, pero existe una excepción reconocida: un embargo fiscal federal ya notificado al empleador antes de que se emitiera la orden de manutención conserva su posición anterior y se satisface primero.

   Ref. QB-GFYX5XFuente: Internal Revenue Code section 6334; IRS Form 668-W instructionsReportar un problema con esta pregunta

10. 10. Dos órdenes de retención por manutención de menores para el mismo empleado superan juntas el tope de la CCPA. ¿Qué debe hacer el empleador?

    • A.Retener el monto total de ambas órdenes, ya que las de manutención no tienen tope.
    • B.Retener solo hasta el tope y repartir el monto entre las órdenes según lo indique la ley estatal.✓ Respuesta
    • C.Devolver ambas órdenes a las agencias emisoras y esperar una sola orden consolidada.
    • D.Atender por completo la orden recibida primero y no retener nada para la segunda orden.

    El empleador nunca puede retener más que el tope de la CCPA para manutención, así que retiene hasta ese límite y reparte lo disponible entre las órdenes en conflicto. El método de reparto, normalmente prorrateo con la manutención corriente satisfecha primero, lo fija la ley del estado que emitió las órdenes y debe consultarse.

    Ref. QB-9THVEEFuente: Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673; federal Income Withholding for Support (IWO) instructionsReportar un problema con esta pregunta

11. 11. ¿Cómo determina un empleador cuánto retener del salario de un empleado bajo un embargo fiscal federal?

    • A.Retiene el 15 por ciento del salario bruto de cada período hasta saldar el adeudo.
    • B.Calcula el monto exento del embargo y remite al IRS todo lo que exceda ese monto.✓ Respuesta
    • C.Retiene el monto que el empleado autorice por escrito tras recibir el aviso.
    • D.Aplica el 25 por ciento de los ingresos disponibles, igual que en un embargo de acreedor.

    Un embargo fiscal federal funciona al revés que un embargo común. En lugar de calcular cuánto tomar, el empleador consulta el monto exento según el estado civil tributario, los dependientes y la frecuencia de pago, y remite todo lo que supere ese monto hasta que el IRS emita la liberación.

    Ref. QB-SAQ22FFuente: Internal Revenue Code section 6334; IRS Publication 1494Reportar un problema con esta pregunta

12. 12. Un empleado no devuelve la Declaración de Dependientes y Estado Civil Tributario dentro de los tres días de haberla recibido. ¿Cómo se calcula entonces el monto exento?

    • A.Como cabeza de familia, con un dependiente.
    • B.Como soltero, con cero dependientes.
    • C.Como casado que declara por separado, con cero dependientes.✓ Respuesta
    • D.Como casado que declara en forma conjunta, sin dependientes declarados.

    Si la declaración no se devuelve en tres días, el empleador debe usar la cifra más baja de la tabla, que es casado declarando por separado con cero dependientes. El empleado puede presentarla después y el monto exento se ajusta hacia adelante, no de forma retroactiva.

    Ref. QB-8T6J9DFuente: IRS Publication 1494; IRS Form 668-W instructionsReportar un problema con esta pregunta

13. 13. Un préstamo estudiantil federal en mora se está cobrando mediante embargo administrativo de salario. ¿Cuál es la porción máxima del pago disponible del empleado que puede tomarse?

    • A.50 por ciento
    • B.15 por ciento✓ Respuesta
    • C.10 por ciento
    • D.25 por ciento

    El embargo administrativo por un préstamo estudiantil federal en mora se limita al 15 por ciento del pago disponible. El empleado conserva además la protección de 30 veces el salario mínimo federal y, junto con otros embargos, el total sigue sujeto al límite agregado del 25 por ciento.

    Ref. QB-RACQUDFuente: Higher Education Act administrative wage garnishment, 20 U.S.C. 1095a; 34 CFR Part 34Reportar un problema con esta pregunta

14. 14. El salario de una empleada ha sido embargado tres veces distintas por una misma deuda. ¿Qué dice el Título III de la Ley de Protección del Crédito al Consumidor sobre despedirla?

    • A.El empleador puede despedirla solo tras darle 30 días de aviso escrito para pagar.
    • B.El empleador puede despedirla, porque la ley permite el despido tras un segundo embargo.
    • C.El empleador puede despedirla, porque la protección cubre solo manutención y embargos fiscales.
    • D.El empleador no puede despedirla, porque los tres embargos provienen de una sola deuda.✓ Respuesta

    El Título III prohíbe despedir a un empleado cuyo salario se embarga por una sola deuda, sin importar cuántos procedimientos de embargo genere esa deuda. La protección no alcanza al despido derivado de una segunda deuda distinta.

    Ref. QB-BT8JSGFuente: Consumer Credit Protection Act, Title III, 15 U.S.C. 1674Reportar un problema con esta pregunta

15. 15. Un empleador recibe una orden válida de retención de ingresos por manutención de menores. ¿Qué enunciado describe mejor sus obligaciones?

    • A.Esperar el consentimiento firmado por escrito del empleado antes de retener cualquier cantidad.
    • B.Retener el monto, pero guardar los fondos hasta que la agencia confirme el caso.
    • C.Verificar la sentencia judicial con un abogado externo antes de retener manutención.
    • D.Avisar al empleado, comenzar a retener en el primer período de pago y remitir a tiempo.✓ Respuesta

    La orden de retención por manutención es un mandato legal, por lo que no se requiere el consentimiento del empleado: el empleador debe comenzar a retener a más tardar en el primer período de pago tras recibirla, entregarle copia y remitir dentro del plazo legal breve. Solo puede cobrar una tarifa administrativa si la ley estatal lo permite y si el total retenido no supera el tope de la CCPA.

    Ref. QB-UAEQCHFuente: Federal Income Withholding for Support (IWO) instructions; Consumer Credit Protection Act, 15 U.S.C. 1673Reportar un problema con esta pregunta

16. 16. Una empleada notifica por escrito que revoca su autorización para una deducción voluntaria de donación benéfica. ¿Cuál es la obligación del empleador?

    • A.Detener la deducción en adelante, porque una autorización voluntaria suele ser revocable.✓ Respuesta
    • B.Seguir deduciendo hasta que la organización benéfica libere por escrito la promesa.
    • C.Devolver todas las aportaciones del año y terminar la deducción de inmediato.
    • D.Seguir deduciendo hasta que termine el año del plan, ya que la elección fue irrevocable.

    Una deducción voluntaria solo es válida mientras exista una autorización escrita o electrónica del empleado, y esa autorización normalmente puede retirarse. La revocación opera hacia adelante, de modo que los montos ya retenidos correctamente bajo la autorización previa no se reembolsan.

    Ref. QB-ATV7MFFuente: Fair Labor Standards Act, 29 CFR Part 531Reportar un problema con esta pregunta

17. 17. Un empleador exige que los empleados compren un uniforme de la empresa y descuenta el costo del salario. Según los reglamentos de la FLSA, ¿qué límite se aplica?

    • A.La deducción no puede superar el 25 por ciento de los ingresos disponibles del empleado.
    • B.La deducción se permite solo si el uniforme cuesta menos que un día de pago del empleado.
    • C.La deducción no tiene límite mientras el empleado haya firmado una autorización escrita.
    • D.La deducción no puede bajar el pago del mínimo legal ni recortar el pago de horas extra.✓ Respuesta

    El salario debe pagarse libre de cargas, así que una deducción por uniformes, herramientas del oficio, faltantes de caja o daños no puede bajar el pago del salario mínimo federal en ninguna semana laboral ni reducir la compensación por horas extra. Una autorización firmada no subsana una deducción que rompa ese piso.

    Ref. QB-TA3D7GFuente: Fair Labor Standards Act, 29 CFR Part 531Reportar un problema con esta pregunta

18. 18. Un empleado que recibe propinas trabaja 46 horas en una semana laboral. Suponga que el salario mínimo federal es $7.25 por hora, el empleador paga $2.13 en salario en efectivo y reclama el crédito máximo por propinas de $5.12. ¿Cuál es la tarifa de salario en efectivo por hora extra?

    • A.$7.25
    • B.$3.20
    • C.$5.76✓ Respuesta
    • D.$10.88

    Las horas extra de un empleado con propinas se calculan sobre el salario mínimo completo, no sobre el salario en efectivo. Una vez y media $7.25 son $10.875 y, al restar el crédito por propinas de $5.12, queda una tarifa en efectivo de unos $5.76 por hora; multiplicar $2.13 por 1.5 es el error clásico.

    Ref. QB-DTX75KFuente: Fair Labor Standards Act section 3(m); 29 CFR Part 531Reportar un problema con esta pregunta

19. 19. En una semana laboral, el salario en efectivo más las propinas de un empleado no alcanza el salario mínimo federal por las horas trabajadas. ¿Qué debe hacer el empleador?

    • A.Pagar la diferencia para que el empleado reciba al menos el salario mínimo completo.✓ Respuesta
    • B.Trasladar el faltante a la semana siguiente y cubrirlo con las propinas de esa semana.
    • C.Reducir las horas programadas del empleado hasta que las propinas cubran el crédito.
    • D.No hacer nada, porque el crédito por propinas traslada ese riesgo al empleado.

    El crédito por propinas solo puede reclamarse en la medida en que las propinas se reciban efectivamente, así que el faltante lo asume el empleador. Debe añadir salario en efectivo en esa misma semana laboral para llegar al mínimo completo; los faltantes no pueden trasladarse entre semanas.

    Ref. QB-WA5DQKFuente: Fair Labor Standards Act section 3(m); 29 CFR Part 531Reportar un problema con esta pregunta

20. 20. Una vendedora recibe un anticipo recuperable de $2,000 contra comisiones futuras en un período en el que no gana comisión alguna. ¿Cómo se trata el anticipo a efectos de nómina?

    • A.Es salario tributable solo por la parte que exceda las comisiones ganadas.
    • B.Es un préstamo no tributable que se declara solo cuando se ganen las comisiones.
    • C.Es salario tributable al pagarse y se recupera de las comisiones posteriores.✓ Respuesta
    • D.Es un reembolso excluido del salario porque no se ganó ninguna comisión.

    Un anticipo contra comisiones es una retribución por servicios, de modo que constituye salario sujeto a retención e impuestos de empleo en el período en que se paga. Cuando después se ganan comisiones, el anticipo recuperable se compensa contra ellas en lugar de reclasificarse retroactivamente.

    Ref. QB-PR73PWFuente: IRS Publication 15 (Circular E)Reportar un problema con esta pregunta

21. 21. Un empleador pagó de más a un empleado en un año calendario anterior y el empleado reintegra este año el monto bruto completo. ¿Cuál es el tratamiento correcto de nómina?

    • A.El empleado reintegra el bruto y el empleador corrige el año anterior para recuperar el FICA.✓ Respuesta
    • B.El empleado reintegra solo el neto y el empleador reduce el salario tributable de este año.
    • C.El empleador simplemente reduce el salario bruto de este año por el monto pagado de más.
    • D.Ya no cabe corrección alguna una vez cerrado el año calendario, así que no se hace nada.

    Si el reintegro ocurre dentro del mismo año calendario, el empleado devuelve solo el neto, porque el empleador puede revertir la retención antes del reporte anual. Cerrado el año, el empleado debe reintegrar el bruto; el empleador puede corregir los salarios del Seguro Social y Medicare del año anterior y recuperar esos impuestos, mientras que el impuesto sobre la renta retenido no se ajusta y se resuelve en la declaración del empleado.

    Ref. QB-692W3WFuente: IRS Publication 15 (Circular E); IRS Form 941-X instructionsReportar un problema con esta pregunta

22. 22. Un empleador quiere que un empleado reciba un bono neto de $1,000. Suponga que las tasas aplicables son 22 por ciento de retención federal suplementaria, 6.2 por ciento de Seguro Social y 1.45 por ciento de Medicare, y que el empleado está por debajo tanto de la base salarial del Seguro Social como del umbral del Impuesto Adicional de Medicare. ¿Qué monto bruto debe pagarse?

    • A.$1,282.05
    • B.$1,421.46✓ Respuesta
    • C.$1,296.50
    • D.$1,000.00

    Un gross-up divide el neto deseado entre uno menos la suma de las tasas aplicables, en lugar de multiplicar el neto por esas tasas. Aquí las tasas suman 29.65 por ciento, así que $1,000 dividido entre 0.7035 da un bruto de $1,421.46, y el empleado recibe exactamente $1,000 tras la retención.

    Ref. QB-NRUQGVFuente: IRS Publication 15 (Circular E)Reportar un problema con esta pregunta

Preguntas de práctica basadas en el temario de la Certificación Fundamental de Nómina de PayrollOrg y en las autoridades federales de nómina, incluidas la Publicación 15 del IRS (Circular E), la Publicación 15-A, la Publicación 15-B, la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) y la Ley de Protección del Crédito al Consumidor (CCPA). FPC y CPP son marcas de PayrollOrg; este sitio no está afiliado ni respaldado por PayrollOrg. Las cantidades que se ajustan cada año —topes salariales, límites de aportación, el salario mínimo, las tarifas de millaje y viáticos— se indican dentro de la pregunta en lugar de evaluarse de memoria, y las reglas estatales quedan fuera del alcance. Confirma el temario vigente y las cifras del año en curso en las fuentes oficiales antes de examinarte. Sobre el examen FPC →