21 Preguntas de Práctica de Depósitos, declaraciones y cierre anual con Respuestas

Todas las preguntas de práctica de Depósitos, declaraciones y cierre anual del Examen de práctica de Certificación de Nómina FPC, con la respuesta correcta y una breve explicación.

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1. Un empleador que presenta una declaración trimestral de impuestos federales sobre el empleo fija su calendario de depósitos según un período de referencia. ¿Cuál es ese período?
- A.Los cuatro trimestres del año calendario inmediatamente anterior, de enero a diciembre
- B.La obligación tributaria acumulada del año en curso, recalculada al cierre de cada trimestre
- C.Las ocho semanas de nóminas procesadas justo antes del primer día de pago del año en curso
- D.Los 12 meses que van del 1 de julio del penúltimo año al 30 de junio del año anterior✓ Respuesta
El período de referencia retrocede a lo largo de dos años calendario: comienza el 1 de julio del penúltimo año y termina el 30 de junio del año anterior. El total declarado en esa ventana fija la condición del depositante, que queda fija todo el año calendario y no se recalcula sobre la marcha.
Ref. QB-NMRF8MFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
2. Un empleador declaró una obligación total de impuestos sobre el empleo de $61,000 durante su período de referencia. ¿Qué calendario de depósitos le corresponde para el año calendario en curso?
- A.Semisemanal los dos primeros trimestres y mensual a partir de entonces
- B.Semisemanal, porque el total del período de referencia supera los $50,000✓ Respuesta
- C.Mensual, porque el total del período de referencia aún no llega a $100,000
- D.Mensual, porque la condición se vuelve a determinar al cierre de cada trimestre
El umbral es de $50,000 de obligación acumulada en el período de referencia: hasta esa cifra el empleador deposita mensualmente y por encima de ella deposita de forma semisemanal. Los $100,000 corresponden a otra regla distinta, y la condición no cambia trimestre a trimestre.
Ref. QB-55KANKFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
3. Un negocio recién constituido contrata a sus primeros empleados y no tiene ningún historial previo de impuestos sobre el empleo. ¿Qué calendario de depósitos aplica durante su primer año calendario?
- A.Trimestral, igual que la frecuencia de la declaración que presenta
- B.Mensual, porque su obligación del período de referencia se considera cero✓ Respuesta
- C.Semisemanal, porque un empleador nuevo debe usar el calendario más seguro
- D.Ninguno; el empleador de primer año paga el impuesto con cada declaración
Un empleador sin historial de referencia tiene una obligación de cero, que no supera los $50,000, por lo que deposita mensualmente durante su primer año calendario. Aun así, su situación cambia si la obligación acumulada de un solo día llega a $100,000.
Ref. QB-MMD53KFuente: IRS Publication 15 (Circular E), Depositing Taxes; Treasury Regulation 31.6302-1Reportar un problema con esta pregunta
4. Un depositante de calendario mensual paga salarios en cuatro días de pago distintos durante el mes de mayo. ¿Cuándo debe depositar la obligación tributaria resultante?
- A.En un solo depósito conjunto, a más tardar el 15 de junio✓ Respuesta
- B.En un solo depósito, a más tardar el último día de mayo
- C.En un solo depósito, a más tardar el último día de junio
- D.Dentro de los tres días bancarios tras cada día de pago
El depositante mensual reúne todo lo acumulado en un mes calendario en un solo depósito que vence el día 15 del mes siguiente, sin importar cuántos días de pago hubo. La cantidad de días de pago afecta el monto, nunca la fecha de vencimiento.
Ref. QB-85NA6QFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
5. Un depositante de calendario semisemanal fecha y entrega sus cheques de pago un jueves. ¿Para cuándo vence el depósito de la obligación resultante?
- A.Para el próximo día bancario
- B.Para el miércoles siguiente✓ Respuesta
- C.Para el viernes siguiente
- D.Para el 15 del mes siguiente
Según la regla semisemanal, los salarios pagados en miércoles, jueves o viernes se depositan para el miércoles siguiente, y los pagados de sábado a martes, para el viernes siguiente. Lo que decide es la fecha en que se entregan los cheques, no el período de pago.
Ref. QB-QMF5KPFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
6. Un depositante semisemanal paga salarios un viernes y el miércoles que normalmente sería el día del depósito es un feriado legal. ¿Cuándo vence el depósito?
- A.El viernes, pasándolo al siguiente período de depósito
- B.El miércoles siguiente, es decir, una semana después
- C.El martes, último día bancario antes del feriado
- D.El jueves, porque el feriado agrega un día bancario✓ Respuesta
Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado legal, pasa al siguiente día bancario, y además el depositante semisemanal siempre dispone de al menos tres días bancarios tras el cierre del período. Cada feriado intermedio agrega un día bancario, no otra semana.
Ref. QB-75AYYNFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
7. Un período de pago termina el 30 de septiembre, pero los cheques correspondientes se fechan y entregan el 3 de octubre. Para efectos del depósito, ¿a qué mes corresponde esta obligación?
- A.Octubre, porque la obligación surge cuando se pagan los salarios✓ Respuesta
- B.Septiembre, porque es cuando se devengaron los salarios
- C.Se reparte entre ambos meses según los días trabajados
- D.Septiembre, porque la nómina se procesó antes de fin de mes
La obligación nace en la fecha en que efectivamente se pagan los salarios, no cuando se devengan, se acumulan o se procesa la nómina. Las preguntas que dan una fecha de cierre y otra de cheque miden justo esa distinción, así que manda la fecha de octubre.
Ref. QB-PM4TDNFuente: IRS Publication 15 (Circular E), Depositing Taxes; Treasury Regulation 31.6302-1Reportar un problema con esta pregunta
8. Un depositante de calendario mensual acumula $100,000 de obligación de impuestos sobre el empleo en un solo día. Además de depositar para el siguiente día bancario, ¿qué otra consecuencia hay?
- A.Su calendario de depósitos no cambia una vez hecho el depósito del día siguiente
- B.Deposita de forma semisemanal el resto de este año y todo el año siguiente✓ Respuesta
- C.Debe pasar de una declaración trimestral a una declaración anual del impuesto
- D.Deposita de forma semisemanal solo hasta que termine el trimestre en curso
Alcanzar $100,000 acumulados en cualquier día activa el depósito del siguiente día bancario y además convierte de inmediato al depositante mensual en semisemanal, por el resto de ese año calendario y todo el año siguiente. La regla se impone tanto al calendario ordinario como a la excepción de obligación pequeña.
Ref. QB-25HA5GFuente: Treasury Regulation 31.6302-1; IRS Publication 15 (Circular E), Depositing TaxesReportar un problema con esta pregunta
9. La obligación total de impuestos sobre el empleo del trimestre de un empleador es menor de $2,500, y también lo fue en el trimestre anterior. ¿Qué se le permite hacer?
- A.Pasar a una declaración anual porque la obligación es menor de $50,000
- B.Depositar solo cuando el saldo acumulado sin depositar supere los $500
- C.Depositar igualmente cada mes, pues los $2,500 rigen el impuesto de desempleo
- D.Pagar el importe total con una declaración trimestral presentada a tiempo✓ Respuesta
La prueba de menos de $2,500 mira la obligación total del trimestre y, si se cumple, el impuesto puede remitirse con una declaración trimestral presentada a tiempo. Los $500 son el umbral de depósito del impuesto de desempleo y los $50,000 fijan la condición del depositante.
Ref. QB-HMB5JFFuente: IRS Publication 15 (Circular E), Depositing Taxes; Instructions for Form 941Reportar un problema con esta pregunta
10. La obligación del impuesto federal de desempleo de un empleador en el primer trimestre es de $380 y no hace ningún depósito ese trimestre. ¿Cuál es el tratamiento correcto?
- A.Depositarla igualmente antes del último día del mes siguiente al trimestre
- B.Declararla y pagarla junto con la declaración trimestral del empleo
- C.Empezar de cero el trimestre siguiente, pues la prueba es trimestral
- D.Trasladarla y depositar cuando el saldo acumulado supere los $500✓ Respuesta
El impuesto federal de desempleo se deposita solo cuando el saldo acumulado sin depositar supera los $500; $500 o menos se traslada y sigue acumulándose, sin reiniciarse cada trimestre. El saldo de $500 o menos que quede a fin de año puede pagarse con la declaración anual.
Ref. QB-JVYK84Fuente: IRS Publication 15 (Circular E), Federal Unemployment (FUTA) Tax; Instructions for Form 940Reportar un problema con esta pregunta
11. ¿Cómo debe transmitir un empleador sus depósitos de impuestos federales sobre el empleo al IRS?
- A.A través de la agencia estatal de rentas, que los remite
- B.Con cheque o giro entregado en una oficina local del IRS
- C.Con un cheque enviado junto con la declaración de impuestos
- D.De forma electrónica, mediante transferencia federal de fondos✓ Respuesta
Los depósitos federales deben hacerse por transferencia electrónica de fondos, y normalmente hay que iniciarla el día anterior al vencimiento para que se liquide a tiempo. Enviar el dinero de otro modo, como un cheque con la declaración, se trata como falta de depósito.
Ref. QB-3D6ST4Fuente: IRS Publication 15 (Circular E), How To Deposit; Treasury Regulation 31.6302-1Reportar un problema con esta pregunta
12. ¿Cómo se relacionan los requisitos de declaración y de depósito del impuesto federal de desempleo?
- A.Se declara una vez al año, pero se deposita cada trimestre al llegar al umbral✓ Respuesta
- B.Se declara y se deposita cada trimestre en la declaración de impuestos del empleo
- C.Se declara una vez al año y también se paga una vez al año con esa declaración
- D.Se declara una vez al año, pero se deposita según el calendario de retenciones
El impuesto federal de desempleo se declara en una sola declaración anual, pero el dinero se deposita cada trimestre cuando el saldo acumulado supera el umbral. La frecuencia de declaración y la de depósito son cuestiones distintas, igual que ocurre con la declaración trimestral.
Ref. QB-HVM933Fuente: Instructions for Form 940; IRS Publication 15 (Circular E), Federal Unemployment (FUTA) TaxReportar un problema con esta pregunta
13. Un empleador que presenta habitualmente declaraciones trimestrales del impuesto sobre el empleo no paga ningún salario durante un trimestre. ¿Qué debe hacer en ese trimestre?
- A.Presentar igualmente la declaración trimestral, salvo que ya haya presentado la final✓ Respuesta
- B.Presentar la declaración anual de desempleo en vez de la declaración trimestral
- C.Enviar al IRS una carta explicando el trimestre en lugar de presentar la declaración
- D.No presentarla, porque solo se exige cuando se pagan salarios en el trimestre
Una vez que el empleador está en el ciclo trimestral debe declarar todos los trimestres, incluidos los que no tienen salarios, hasta presentar una declaración final por cierre del negocio o quedar como declarante de temporada. Omitir un trimestre en cero genera un aviso de morosidad.
Ref. QB-2DTEN3Fuente: Instructions for Form 941Reportar un problema con esta pregunta
14. Una empresa paga $4,000 durante el año a un contratista independiente no constituido en sociedad por servicios prestados. ¿En qué documento se declara ese pago?
- A.La declaración trimestral del empleo, como salarios sujetos a retención
- B.La declaración informativa de compensación a no empleados, no un estado de salarios✓ Respuesta
- C.En ninguno, porque no se retuvo ningún impuesto federal sobre ese pago
- D.El estado anual de salarios presentado ante la Administración del Seguro Social
Los pagos por servicios a un no empleado se declaran en la declaración informativa de compensación a no empleados, mientras que el estado anual de salarios es solo para empleados. La obligación no depende de que se haya retenido impuesto alguno.
Ref. QB-GV9XVZFuente: Instructions for Forms 1099-MISC and 1099-NECReportar un problema con esta pregunta
15. Antes de presentar, un empleador detecta que los totales de sus estados anuales de salarios no coinciden con la suma de sus cuatro declaraciones trimestrales. ¿Qué significa eso?
- A.Los totales del estado de salarios sustituyen sin más a las declaraciones trimestrales
- B.Nada, ya que las dos presentaciones van a agencias distintas y nunca se comparan
- C.El empleador debe esperar a que el IRS le devuelva la diferencia por su cuenta
- D.Hay que localizar y corregir la diferencia, porque las agencias cotejan ambas presentaciones✓ Respuesta
La Administración del Seguro Social y el IRS cotejan los datos anuales de salarios con las cuatro declaraciones trimestrales, de modo que una diferencia sin resolver se convierte en un aviso de conciliación que habrá que contestar. Los totales deben cuadrar antes de presentar.
Ref. QB-ZCF4G2Fuente: SSA Employer W-2 Filing Instructions and Information; General Instructions for Forms W-2 and W-3Reportar un problema con esta pregunta
16. Un empleador encuentra un error en un estado de salarios ya entregado al empleado, pero la copia para la Administración del Seguro Social todavía no se ha presentado. ¿Qué debe hacer?
- A.Dejarlo así y ajustar los importes en el estado de salarios del año siguiente
- B.Esperar y presentar el formulario de corrección una vez procesado el original
- C.Emitir al empleado un estado corregido y presentar las cifras ya corregidas✓ Respuesta
- D.Presentar el formulario de corrección, pues todo error posterior a la entrega lo exige
El formulario de corrección sirve para arreglar un estado de salarios ya presentado ante la Administración del Seguro Social. Si la copia de la agencia aún no se ha enviado, el empleador emite un estado corregido al empleado y presenta las cifras correctas.
Ref. QB-FVWKQYFuente: General Instructions for Forms W-2 and W-3Reportar un problema con esta pregunta
17. En marzo un empleador descubre que los salarios del Seguro Social y de Medicare del año pasado se declararon por debajo de lo debido para un empleado. ¿Qué presentaciones exige la corrección?
- A.Un estado de salarios corregido y una corrección de la declaración del empleo✓ Respuesta
- B.Solo una corrección de la declaración del empleo del trimestre afectado
- C.Solo un estado de salarios corregido, pues cambió el registro del empleado
- D.Ninguna, porque las cifras salariales del año anterior ya no se pueden cambiar
Cada presentación lleva cifras distintas: la declaración informa el impuesto del empleador al IRS y el estado de salarios informa los ingresos del empleado a la Administración del Seguro Social. Un error del año anterior afecta a ambas, así que hay que corregir las dos.
Ref. QB-YC4SAZFuente: General Instructions for Forms W-2 and W-3; Instructions for Form 941-XReportar un problema con esta pregunta
18. ¿Cómo corrige un empleador una declaración anual del impuesto federal de desempleo ya presentada?
- A.Presentar el mismo formulario de corrección de las declaraciones trimestrales
- B.Incorporar la diferencia en la declaración de desempleo del año siguiente
- C.Presentar otra declaración de ese año marcando la casilla de enmendada✓ Respuesta
- D.Presentar un formulario de corrección propio del impuesto de desempleo
No existe un formulario aparte para corregir la declaración anual de desempleo: el empleador vuelve a presentar esa misma declaración del año corregido y marca la casilla de enmendada. El formulario específico de corrección pertenece a la declaración trimestral.
Ref. QB-EVJ9JXFuente: Instructions for Form 940Reportar un problema con esta pregunta
19. Una copia del estado anual de salarios destinada al empleado le es devuelta al empleador por no poder entregarse. ¿Qué debe hacer con ella?
- A.Enviarla a la Administración del Seguro Social para que la reenvíe
- B.Conservar en el archivo la copia no entregada durante al menos cuatro años✓ Respuesta
- C.Entregarla al estado como propiedad no reclamada a nombre del empleado
- D.Destruirla una vez que un segundo intento de entrega también haya fallado
La copia no entregada la conserva el empleador, y los registros de impuestos sobre el empleo deben guardarse al menos cuatro años después de que el impuesto venza o se pague, lo que ocurra después. Conservarla demuestra que se intentó entregarla.
Ref. QB-XCRE5YFuente: General Instructions for Forms W-2 and W-3; IRS Publication 15 (Circular E), recordkeeping requirementsReportar un problema con esta pregunta
20. Se adquiere un negocio y sus operaciones continúan bajo una entidad corporativa recién creada. ¿Qué es cierto del número de identificación patronal usado en las declaraciones de nómina?
- A.Identifica a una entidad concreta y no pasa sin más a la entidad nueva✓ Respuesta
- B.Se transfiere automáticamente junto con los activos del negocio adquirido
- C.Se sustituye por el número de Seguro Social del dueño tras la adquisición
- D.Se vuelve a emitir cada año al presentar las declaraciones del empleo
El número de identificación patronal está ligado a una entidad jurídica concreta y se usa en sus declaraciones y estados de salarios; una sociedad nueva necesita el suyo y no hereda el anterior. Las reglas del empleador sucesor pueden permitir contar los salarios ya pagados, pero eso es otra cuestión.
Ref. QB-FTYEQYFuente: IRS Publication 15 (Circular E), Employer Identification Number; IRS Publication 1635, Understanding Your EINReportar un problema con esta pregunta
21. Un empleador deposita los impuestos retenidos sobre el empleo varios días después del vencimiento. ¿Qué tipo de exposición a multas genera eso?
- A.Una multa por falta de depósito que aumenta según los días de retraso✓ Respuesta
- B.Una multa solo si la declaración del empleo también se presenta tarde
- C.Solo intereses, porque los depósitos en sí no generan ninguna multa
- D.Una multa fija idéntica a la que se cobra por declarar fuera de plazo
Los depósitos tardíos generan una multa por falta de depósito cuyo porcentaje se escalona según los días calendario de retraso, y los tramos no se suman porque el más alto reemplaza al más bajo. Es distinta de la multa por declarar tarde o por declaraciones informativas incorrectas.
Ref. QB-XAT95YFuente: Internal Revenue Code section 6656; IRS Publication 15 (Circular E), Deposit PenaltiesReportar un problema con esta pregunta

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Preguntas de práctica basadas en el temario de la Certificación Fundamental de Nómina de PayrollOrg y en las autoridades federales de nómina, incluidas la Publicación 15 del IRS (Circular E), la Publicación 15-A, la Publicación 15-B, la Ley de Normas Justas de Trabajo (FLSA) y la Ley de Protección del Crédito al Consumidor (CCPA). FPC y CPP son marcas de PayrollOrg; este sitio no está afiliado ni respaldado por PayrollOrg. Las cantidades que se ajustan cada año —topes salariales, límites de aportación, el salario mínimo, las tarifas de millaje y viáticos— se indican dentro de la pregunta en lugar de evaluarse de memoria, y las reglas estatales quedan fuera del alcance. Confirma el temario vigente y las cifras del año en curso en las fuentes oficiales antes de examinarte. Sobre el examen FPC →

1. Un empleador que presenta una declaración trimestral de impuestos federales sobre el empleo fija su calendario de depósitos según un período de referencia. ¿Cuál es ese período?

2. Un empleador declaró una obligación total de impuestos sobre el empleo de $61,000 durante su período de referencia. ¿Qué calendario de depósitos le corresponde para el año calendario en curso?

3. Un negocio recién constituido contrata a sus primeros empleados y no tiene ningún historial previo de impuestos sobre el empleo. ¿Qué calendario de depósitos aplica durante su primer año calendario?

4. Un depositante de calendario mensual paga salarios en cuatro días de pago distintos durante el mes de mayo. ¿Cuándo debe depositar la obligación tributaria resultante?

5. Un depositante de calendario semisemanal fecha y entrega sus cheques de pago un jueves. ¿Para cuándo vence el depósito de la obligación resultante?

6. Un depositante semisemanal paga salarios un viernes y el miércoles que normalmente sería el día del depósito es un feriado legal. ¿Cuándo vence el depósito?

7. Un período de pago termina el 30 de septiembre, pero los cheques correspondientes se fechan y entregan el 3 de octubre. Para efectos del depósito, ¿a qué mes corresponde esta obligación?

8. Un depositante de calendario mensual acumula $100,000 de obligación de impuestos sobre el empleo en un solo día. Además de depositar para el siguiente día bancario, ¿qué otra consecuencia hay?

9. La obligación total de impuestos sobre el empleo del trimestre de un empleador es menor de $2,500, y también lo fue en el trimestre anterior. ¿Qué se le permite hacer?

10. La obligación del impuesto federal de desempleo de un empleador en el primer trimestre es de $380 y no hace ningún depósito ese trimestre. ¿Cuál es el tratamiento correcto?

11. ¿Cómo debe transmitir un empleador sus depósitos de impuestos federales sobre el empleo al IRS?

12. ¿Cómo se relacionan los requisitos de declaración y de depósito del impuesto federal de desempleo?

13. Un empleador que presenta habitualmente declaraciones trimestrales del impuesto sobre el empleo no paga ningún salario durante un trimestre. ¿Qué debe hacer en ese trimestre?

14. Una empresa paga $4,000 durante el año a un contratista independiente no constituido en sociedad por servicios prestados. ¿En qué documento se declara ese pago?

15. Antes de presentar, un empleador detecta que los totales de sus estados anuales de salarios no coinciden con la suma de sus cuatro declaraciones trimestrales. ¿Qué significa eso?

16. Un empleador encuentra un error en un estado de salarios ya entregado al empleado, pero la copia para la Administración del Seguro Social todavía no se ha presentado. ¿Qué debe hacer?

17. En marzo un empleador descubre que los salarios del Seguro Social y de Medicare del año pasado se declararon por debajo de lo debido para un empleado. ¿Qué presentaciones exige la corrección?

18. ¿Cómo corrige un empleador una declaración anual del impuesto federal de desempleo ya presentada?

19. Una copia del estado anual de salarios destinada al empleado le es devuelta al empleador por no poder entregarse. ¿Qué debe hacer con ella?

20. Se adquiere un negocio y sus operaciones continúan bajo una entidad corporativa recién creada. ¿Qué es cierto del número de identificación patronal usado en las declaraciones de nómina?

21. Un empleador deposita los impuestos retenidos sobre el empleo varios días después del vencimiento. ¿Qué tipo de exposición a multas genera eso?

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