22 Preguntas de Práctica de Nómina con Respuestas

1. 1. Dana es una empleada no exenta que gana $18.00 por hora. En una semana laboral trabaja 46 horas y no recibe bonos ni otra compensación. La FLSA exige pagar las horas trabajadas por encima de 40 en una semana laboral a una vez y media la tarifa regular. ¿Cuál es el salario bruto de Dana en esa semana laboral?

   • A.$864.00
   • B.$828.00
   • C.$891.00
   • D.$882.00✓ Respuesta

   Las primeras 40 horas se pagan a la tarifa regular: 40 x $18.00 = $720.00. Las 6 horas que exceden de 40 se pagan a 1.5 x $18.00 = $27.00 cada una, o sea $162.00, para un bruto de $882.00. Pagar las 46 horas a la tarifa sencilla ($828.00) omite la prima de tiempo extra exigida.

   Ref. QB-W5H54PFuente: FLSA overtime pay requirement; IRS Publication 15 (Circular E), wages subject to withholdingReportar un problema con esta pregunta

2. 2. Rosa es una trabajadora de producción no exenta pagada por pieza. En una semana laboral completa 500 piezas a $1.20 cada una y trabaja 50 horas. Su tarifa regular es el total de ingresos de la semana dividido entre el total de horas realmente trabajadas, y la FLSA exige media tarifa regular adicional por cada hora que exceda de 40. ¿Cuál es el pago total que corresponde a esa semana laboral?

   • A.$660.00✓ Respuesta
   • B.$720.00
   • C.$690.00
   • D.$600.00

   Los ingresos por pieza son 500 x $1.20 = $600.00 y la tarifa regular es $600.00 / 50 horas = $12.00. Como los ingresos por pieza ya remuneran las 50 horas a tiempo sencillo, solo se adeuda la prima adicional de media tarifa: 10 horas extra x 0.5 x $12.00 = $60.00, para un total de $660.00.

   Ref. QB-FN2NUQFuente: FLSA regular rate of pay and overtime computation for piece-rate employeesReportar un problema con esta pregunta

3. 3. Ken es un empleado asalariado no exento que recibe $800 por semana, y el salario está destinado a compensar una semana laboral de 40 horas. En una semana laboral trabaja realmente 45 horas. El tiempo extra se paga a una vez y media la tarifa regular por las horas que exceden de 40. ¿Cuál es el salario bruto de Ken en esa semana laboral?

   • A.$950.00✓ Respuesta
   • B.$900.00
   • C.$850.00
   • D.$800.00

   Para un empleado asalariado no exento, la tarifa regular es el salario dividido entre las horas que el salario pretende cubrir: $800 / 40 = $20.00 por hora. El salario cubre el tiempo sencillo de 40 horas, así que las 5 horas extra se pagan a 1.5 x $20.00 = $30.00 cada una, sumando $150.00 para un bruto de $950.00. Pagar un salario no convierte por sí solo al empleado en exento.

   Ref. QB-X5VF9QFuente: FLSA regular rate for salaried nonexempt employees; 29 CFR Part 778Reportar un problema con esta pregunta

4. 4. Elena es una vendedora interna no exenta que gana $14.00 por hora más comisiones sobre las ventas que cierra. En una semana laboral trabaja 45 horas y obtiene $630 de pago por hora y $180 de comisiones atribuibles a esa semana. Las comisiones se incluyen en la tarifa regular y la FLSA exige media tarifa regular adicional por cada hora que exceda de 40. ¿Cuál es el pago total de Elena en esa semana laboral?

   • A.$877.50
   • B.$900.00
   • C.$810.00
   • D.$855.00✓ Respuesta

   La remuneración total a tiempo sencillo es $630 + $180 = $810.00, por lo que la tarifa regular es $810.00 / 45 horas = $18.00, no los $14.00 nominales por hora. La prima extra adicional es 5 horas x 0.5 x $18.00 = $45.00, para un pago total de $855.00. Las comisiones son remuneración por el trabajo y deben integrarse a la tarifa regular.

   Ref. QB-CNYMBMFuente: FLSA regular rate of pay; 29 CFR Part 778, inclusion of commissionsReportar un problema con esta pregunta

5. 5. Marcus es no exento y gana $16.00 por hora. En una semana laboral trabaja 44 horas y además obtiene un bono de producción de $88 que su empleador prometió por anticipado por alcanzar una meta de producción. El empleador ya pagó las 44 horas a $16.00. Los bonos no discrecionales deben incluirse en la tarifa regular. ¿Cuál es el pago total de Marcus en esa semana laboral?

   • A.$824.00
   • B.$836.00
   • C.$792.00
   • D.$828.00✓ Respuesta

   Los ingresos a tiempo sencillo son 44 x $16.00 = $704.00; al sumar el bono no discrecional de $88 la remuneración es $792.00, por lo que la tarifa regular es $792.00 / 44 = $18.00. Como las 44 horas ya se pagaron a tiempo sencillo, se adeuda una prima adicional de media tarifa sobre las 4 horas extra: 4 x 0.5 x $18.00 = $36.00, para un total de $828.00. Un bono prometido por anticipado para inducir el desempeño es no discrecional y no puede excluirse de la tarifa regular.

   Ref. QB-U5TFRKFuente: FLSA regular rate of pay; 29 CFR Part 778, nondiscretionary bonusesReportar un problema con esta pregunta

6. 6. Luis es un empleado no exento que gana $20.00 por hora. En una semana laboral trabaja realmente 36 horas y además se le pagan 8 horas de día festivo por el cierre de la planta, por lo que su cheque muestra 44 horas. A fin de año el empleador también le entrega un bono cuyo monto y pago fueron decididos únicamente por la gerencia, sin promesa previa. Conforme a la FLSA, ¿cuánta prima de tiempo extra adeuda el empleador por esa semana laboral?

   • A.$120.00
   • B.$130.00
   • C.$0✓ Respuesta
   • D.$40.00

   El tiempo extra bajo la FLSA se basa en las horas realmente trabajadas, y las horas de día festivo, vacaciones o enfermedad se pagan pero no se trabajan, de modo que Luis solo trabajó 36 horas y no se adeuda prima alguna aunque se le paguen 44 horas. Un bono verdaderamente discrecional, en el que tanto el hecho como el monto los decide el empleador cerca del fin del periodo, también se excluye de la tarifa regular.

   Ref. QB-DNBYGNFuente: FLSA hours worked and regular rate of pay; 29 CFR Part 778, discretionary bonuses and pay for time not workedReportar un problema con esta pregunta

7. 7. Un empleador paga a su personal no exento cada dos semanas. En la primera semana de un periodo de pago un empleado trabaja 46 horas y en la segunda 34 horas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones describe correctamente la obligación federal de tiempo extra del empleador?

   • A.Se adeuda tiempo extra por las 6 horas que exceden de 40 en la primera semana, pues dos semanas no pueden promediarse.✓ Respuesta
   • B.No se adeuda tiempo extra porque el empleador eligió un periodo de pago quincenal, lo que fija el umbral de tiempo extra en 80 horas.
   • C.No se adeuda tiempo extra porque las 80 horas del periodo promedian 40 horas semanales.
   • D.Solo se adeuda tiempo extra por las horas que excedan de 8 en un día, por lo que el empleador debe revisar los registros diarios.

   El umbral de tiempo extra de la FLSA se aplica a cada semana laboral individual, definida como un periodo fijo y recurrente de siete periodos consecutivos de 24 horas, y las horas no pueden promediarse entre dos semanas sin importar la frecuencia de pago. La FLSA tampoco impone tiempo extra diario; un estado puede exigir más, y entonces rige la norma más favorable al empleado.

   Ref. QB-V56TWMFuente: FLSA workweek definition and overtime pay requirement; 29 CFR Part 778Reportar un problema con esta pregunta

8. 8. A un contador de nóminas le preguntan si un gerente de oficina recién contratado está exento del requisito de tiempo extra de la FLSA. ¿Cuál afirmación describe mejor cómo se determina el estatus de exento?

   • A.Estar exento significa que no se retienen impuesto federal sobre la renta ni FICA del pago del empleado.
   • B.La exención exige base salarial al nivel reglamentario o superior y funciones realmente exentas, no solo un título.✓ Respuesta
   • C.Todo empleado que reciba un salario fijo en vez de pago por hora está exento del tiempo extra.
   • D.La exención es una elección que el empleador y el empleado pueden pactar en la carta oferta, y una vez acordada rige.

   Las exenciones de cuello blanco exigen cumplir simultáneamente tres pruebas: base salarial, el nivel salarial vigente conforme al reglamento y una prueba de funciones ligada al trabajo realmente desempeñado. Como la prueba es fáctica, ni el título ni un acuerdo entre las partes pueden convertir a un empleado no exento en exento, y la exención nada tiene que ver con la retención de impuestos.

   Ref. QB-AN9YYHFuente: FLSA executive, administrative and professional exemptions (salary basis, salary level and duties tests)Reportar un problema con esta pregunta

9. 9. Una empresa contrata a una diseñadora gráfica, fija su horario diario, le exige trabajar en las instalaciones de la empresa con equipo de la empresa, la capacita en los métodos de la empresa, le reembolsa todos sus costos y firma un contrato que la declara contratista independiente. Bajo la prueba de derecho común del IRS, ¿cómo debe evaluarse su estatus?

   • A.Se ponderan en conjunto el control conductual, el financiero y el tipo de relación, y aquí indican que es empleada.✓ Respuesta
   • B.Es contratista independiente porque se le paga por diseños terminados y no por tiempo.
   • C.El contrato firmado es determinante, de modo que ella es contratista independiente para efectos del impuesto federal sobre el empleo.
   • D.Es contratista independiente porque la empresa le emite una declaración informativa de compensación de no empleado en lugar de un comprobante de salarios.

   El IRS agrupa la evidencia de derecho común en tres categorías: control conductual, control financiero y tipo de relación, y la determinación descansa en la relación completa y no en un solo factor. Como la esencia de la prueba es el derecho a controlar cómo se realiza el trabajo, ni una etiqueta contractual ni el formulario usado para informar los pagos convierten a un empleado en contratista; quien tenga dudas puede pedir una determinación al IRS mediante el Formulario SS-8.

   Ref. QB-S54TDHFuente: IRS Publication 15-A, common-law rules for employee vs. independent contractor; Form SS-8 determinationReportar un problema con esta pregunta

10. 10. Un negocio trató a un grupo de instaladores como contratistas independientes y ahora está bajo revisión de impuestos sobre el empleo. Quiere ampararse en la Sección 530 de la Ley de Ingresos de 1978. ¿Cuál afirmación sobre ese alivio es correcta?

    • A.Se aplica automáticamente a cualquier negocio que haya emitido declaraciones informativas, sin importar cómo trató a trabajadores similares.
    • B.Libera a los trabajadores del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre lo que se les pagó.
    • C.Exige que el negocio obtenga una resolución favorable del IRS antes de contratar a los trabajadores, o se pierde el alivio.
    • D.Solo aplica si presentó las declaraciones informativas exigidas, trató siempre a esos trabajadores y a los similares como no empleados y tuvo una base razonable.✓ Respuesta

    La Sección 530 es un alivio para el negocio, no para el trabajador, y es de todo o nada: deben concurrir la consistencia en las declaraciones, la consistencia sustantiva y una base razonable, como un precedente judicial, una auditoría previa o una práctica establecida de la industria. Si falla algún requisito, el negocio sigue expuesto al impuesto sobre el empleo por los trabajadores reclasificados.

    Ref. QB-7JX2HQFuente: Section 530 of the Revenue Act of 1978, employer relief requirementsReportar un problema con esta pregunta

11. 11. ¿Cuál de los siguientes trabajadores se trata como no empleado estatutario, es decir, como trabajador por cuenta propia para efectos fiscales federales, suponiendo que existe un contrato escrito que declara que no es empleado para efectos fiscales federales y que prácticamente toda su paga se basa en la producción y no en las horas trabajadas?

    • A.Un trabajador a domicilio que labora con materiales suministrados por la empresa y devuelve los bienes terminados según las especificaciones de la empresa.
    • B.Un vendedor viajero que solicita pedidos a tiempo completo de mayoristas en nombre de un solo mandante.
    • C.Un agente de ventas de seguros de vida a tiempo completo que vende principalmente para una sola aseguradora.
    • D.Un agente inmobiliario con licencia pagado por comisión sobre las ventas cerradas.✓ Respuesta

    Los agentes inmobiliarios calificados, los vendedores directos y ciertos acompañantes son no empleados estatutarios cuando se cumplen las condiciones de contrato escrito y pago por producción, por lo que no se retienen impuestos sobre el empleo y su pago se informa como compensación de no empleado. Los otros tres son empleados estatutarios clásicos, a quienes el empleador retiene Seguro Social y Medicare e informa los salarios en un Formulario W-2 aunque por lo general no se retenga impuesto sobre la renta.

    Ref. QB-Q2584RFuente: IRS Publication 15-A, statutory employees and statutory nonemployeesReportar un problema con esta pregunta

12. 12. En una revisión, el IRS reclasifica a varios trabajadores de largo plazo que una empresa trató como contratistas independientes, y la empresa no puede acreditar ningún alivio. ¿Cuál afirmación describe mejor la exposición de la empresa?

    • A.La empresa puede adeudar ambas partes de FICA, el impuesto sobre la renta que no retuvo y el impuesto federal de desempleo, más intereses y multas.✓ Respuesta
    • B.La reclasificación aplica solo hacia el futuro, así que no se adeuda impuesto por los periodos ya cubiertos por las declaraciones informativas presentadas.
    • C.La empresa debe reembolsar a los trabajadores el impuesto de trabajo por cuenta propia que pagaron, pero no adeuda impuesto sobre el empleo alguno.
    • D.Solo los trabajadores son responsables, porque cada contratista debía declarar y pagar el impuesto sobre los ingresos recibidos.

    Retener y depositar los impuestos sobre el empleo es un deber legal del empleador, así que al reclasificarse un trabajador el empleador responde por lo que debió retener y por su propia parte correspondiente y el impuesto de desempleo, y la responsabilidad alcanza los periodos aún abiertos en lugar de comenzar hacia adelante. Existen tasas reducidas de determinación cuando la clasificación errónea fue no intencional y se presentaron las declaraciones informativas, pero eso reduce el monto, no elimina la responsabilidad.

    Ref. QB-8JADPRFuente: IRS Publication 15 (Circular E), employer liability for withheld employment taxes; IRC Section 3509 reduced rates for unintentional misclassificationReportar un problema con esta pregunta

13. 13. Un contador de nóminas explica quién soporta cada impuesto de nómina. ¿Cuál afirmación es correcta sobre el reparto entre empleado y empleador?

    • A.El impuesto federal sobre la renta retenido es un gasto de impuestos de nómina del empleador porque es el empleador quien lo remite al gobierno.
    • B.El empleador iguala el Seguro Social y Medicare, no soporta el impuesto sobre la renta retenido y paga solo él el impuesto federal de desempleo.✓ Respuesta
    • C.El impuesto federal de desempleo se retiene del salario del empleado y el empleador aporta una cantidad igual.
    • D.El empleador puede retener del pago del empleado su propia parte de Seguro Social y Medicare si el contrato de trabajo lo permite.

    Lo retenido al empleado es dinero del empleado mantenido en fideicomiso y genera solo un pasivo en los libros del empleador, nunca un gasto, mientras que la parte correspondiente del empleador de Seguro Social y Medicare y sus impuestos de desempleo son costos de emplear mano de obra y se cargan a gasto de impuestos de nómina. El impuesto federal de desempleo recae solo en el empleador y no puede descontarse del salario.

    Ref. QB-R2GJ9SFuente: IRS Publication 15 (Circular E), employee and employer shares of FICA and employer-only FUTAReportar un problema con esta pregunta

14. 14. Los salarios acumulados del año de un empleado superarán durante este periodo de pago la base salarial anual del Seguro Social y también el umbral a partir del cual comienza el Impuesto Adicional de Medicare. ¿Cuál afirmación describe correctamente la retención que corresponde?

    • A.Tanto el Seguro Social como Medicare se detienen al alcanzarse la base salarial anual del Seguro Social.
    • B.El Seguro Social para en la base salarial, Medicare sigue sobre todo salario y el empleador no iguala el Impuesto Adicional de Medicare.✓ Respuesta
    • C.Medicare se detiene en la base salarial, pero el Seguro Social continúa sobre todos los salarios el resto del año.
    • D.El Seguro Social se detiene en la base salarial y el empleador debe igualar el Impuesto Adicional de Medicare que retiene.

    El Seguro Social está limitado por una base salarial anual que se reinicia cada año calendario, mientras que Medicare se aplica a cada dólar de salario cubierto sin tope. El Impuesto Adicional de Medicare es una obligación de retención únicamente del empleado una vez que los salarios exceden el umbral legal, y el empleador no tiene parte correspondiente, por lo que aparece como pasivo pero no aumenta el gasto de impuestos de nómina.

    Ref. QB-5J8D6NFuente: IRS Publication 15 (Circular E), Social Security wage base, uncapped Medicare, and Additional Medicare Tax withholdingReportar un problema con esta pregunta

15. 15. Un empleado elige una prima de seguro médico mediante un plan de cafetería de la Sección 125 y además hace un aporte electivo a un 401(k) tradicional. ¿Cuál afirmación describe correctamente el efecto sobre los salarios gravables del empleado?

    • A.Ambos reducen los salarios gravables federales y ambos reducen los salarios de Seguro Social y Medicare.
    • B.La prima de cafetería reduce los salarios del impuesto sobre la renta y de Seguro Social y Medicare, pero el aporte al 401(k) solo reduce los de la renta.✓ Respuesta
    • C.Ninguno reduce cifra gravable alguna porque ambos son deducciones voluntarias.
    • D.El aporte al 401(k) reduce los salarios de Seguro Social y Medicare, mientras que la prima del plan de cafetería reduce solo los salarios gravables federales.

    Las reducciones salariales de la Sección 125 se excluyen de los salarios para la retención del impuesto sobre la renta y también para Seguro Social, Medicare y el impuesto federal de desempleo, mientras que el aporte electivo a un 401(k) tradicional se excluye solo de los salarios gravables para el impuesto sobre la renta y sigue plenamente sujeto a Seguro Social y Medicare. Esa diferencia explica por qué el salario gravable federal y los salarios de Seguro Social y Medicare del comprobante anual suelen no coincidir.

    Ref. QB-N2EJRNFuente: IRS Publication 15 (Circular E) and Publication 15-B, tax treatment of cafeteria plan salary reductions and elective deferralsReportar un problema con esta pregunta

16. 16. Un empleador recibe una orden de retención por manutención infantil respecto de un empleado y, dos semanas después, un embargo de un acreedor ordinario sobre el mismo empleado. ¿Cuál afirmación describe correctamente cómo debe manejar el empleador ambas órdenes?

    • A.El empleador puede negarse a acatar cualquiera de las órdenes salvo que el empleado consienta por escrito la deducción.
    • B.La manutención infantil generalmente tiene prioridad, y la ley federal limita cuánto de los ingresos disponibles puede tomarse.✓ Respuesta
    • C.El empleador paga íntegramente la orden que se notificó primero y devuelve la segunda sin pagar.
    • D.Ambos montos se registran como gasto de impuestos de nómina porque el empleador está legalmente obligado a pagarlos.

    La prelación entre órdenes la fija la ley y el tipo de orden, no la fecha en que llegaron los documentos, y las obligaciones de manutención van por delante de los embargos de acreedores ordinarios, con la ley federal limitando la porción de ingresos disponibles que puede retenerse. Un embargo es dinero retenido al empleado y remitido a un tercero, por lo que se registra como pasivo y nunca como gasto del empleador.

    Ref. QB-6JKQBPFuente: Consumer Credit Protection Act, Title III wage garnishment restrictions; federal income withholding order priority for child supportReportar un problema con esta pregunta

17. 17. El salario bruto de Priya en un periodo quincenal es $2,000. Paga una prima médica de $100 mediante un plan de la Sección 125 exenta de retención del impuesto sobre la renta y de Seguro Social y Medicare, y difiere $80 a un 401(k) tradicional que reduce los salarios gravables para el impuesto sobre la renta pero no los de Seguro Social y Medicare. Suponga que se retiene Seguro Social al 6.2% y Medicare al 1.45% de los salarios de Seguro Social y Medicare, que sus salarios acumulados del año están muy por debajo de la base salarial anual, que el impuesto federal sobre la renta retenido es $210 y el impuesto estatal sobre la renta retenido es $60. ¿Cuál es el pago neto de Priya?

    • A.$1,410.77
    • B.$1,397.00
    • C.$1,484.65
    • D.$1,404.65✓ Respuesta

    Los salarios de Seguro Social y Medicare son $2,000 - $100 = $1,900, porque solo la prima del plan de cafetería está exenta de esos impuestos; el aporte al 401(k) no lo está. El Seguro Social es $1,900 x 6.2% = $117.80 y Medicare $1,900 x 1.45% = $27.55, así que las deducciones totales son $100 + $80 + $210 + $60 + $117.80 + $27.55 = $595.35, dejando un pago neto de $2,000 - $595.35 = $1,404.65.

    Ref. QB-P2SVWPFuente: IRS Publication 15 (Circular E), computing employee withholding on taxable wagesReportar un problema con esta pregunta

18. 18. Una nómina semanal muestra salarios brutos de $10,000, impuesto federal sobre la renta retenido de $1,200, impuesto estatal sobre la renta retenido de $400, Seguro Social y Medicare del empleado retenidos por $765, un aporte al 401(k) retenido de $500 y un pago neto de $7,135 pagado en efectivo. ¿Cuál asiento registra correctamente la nómina misma?

    • A.Cargo a Gasto de Salarios $10,000; abono a Impuesto Federal por Pagar $1,200, Impuesto Estatal por Pagar $400, FICA por Pagar $765, 401(k) por Pagar $500 y Efectivo $7,135.✓ Respuesta
    • B.Cargo a Gasto de Salarios $10,000; abono a Gasto de Impuestos de Nómina $2,865 y Efectivo $7,135.
    • C.Cargo a Gasto de Salarios $10,000 y a Gasto de Impuestos de Nómina $765; abono a Impuesto Federal por Pagar $1,200, Impuesto Estatal por Pagar $400, FICA por Pagar $1,530, 401(k) por Pagar $500 y Efectivo $7,135.
    • D.Cargo a Gasto de Salarios $7,135; abono a Efectivo $7,135.

    Se carga Gasto de Salarios por el bruto porque el bruto es el costo de la mano de obra, y cada monto retenido se abona a su propia cuenta de pasivo porque pertenece al empleado y se mantiene en fideicomiso hasta remitirlo. La parte correspondiente del empleador de Seguro Social y Medicare no forma parte de este asiento; se registra por separado como gasto de impuestos de nómina.

    Ref. QB-BJCD7VFuente: US GAAP payroll accounting; IRS Publication 15 (Circular E), employee withholding held in trustReportar un problema con esta pregunta

19. 19. Para la misma nómina de $10,000, el empleador debe igualar los $765 de Seguro Social y Medicare retenidos a los empleados, adeuda $60 de impuesto federal de desempleo sobre la nómina y adeuda $270 de impuesto estatal de desempleo. ¿Cuál asiento registra correctamente los impuestos de nómina del empleador?

    • A.Cargo a Gasto de Salarios $1,095; abono a Efectivo $1,095.
    • B.Cargo a Gasto de Impuestos de Nómina $1,095; abono a FICA por Pagar $765, Impuesto Federal de Desempleo por Pagar $60 e Impuesto Estatal de Desempleo por Pagar $270.✓ Respuesta
    • C.Cargo a Gasto de Impuestos de Nómina $1,860; abono a FICA por Pagar $1,530, Impuesto Federal de Desempleo por Pagar $60 e Impuesto Estatal de Desempleo por Pagar $270.
    • D.Cargo a Gasto de Impuestos de Nómina $765; abono a FICA por Pagar $765, porque los impuestos de desempleo se retienen a los empleados y no se registran como gasto.

    El gasto de impuestos de nómina del empleador es solo su propia parte: $765 de Seguro Social y Medicare correspondientes, más $60 de desempleo federal y $270 de desempleo estatal, o sea $1,095, abonados a las cuentas de pasivo respectivas. Incluir los $765 retenidos a los empleados duplicaría el registro, pues ese monto ya se abonó como pasivo al registrar la nómina y nunca fue gasto del empleador.

    Ref. QB-U2JJSVFuente: US GAAP payroll accounting; IRS Publication 15 (Circular E), employer FICA matching and unemployment taxesReportar un problema con esta pregunta

20. 20. En la fecha de vencimiento del depósito, un empleador transfiere al gobierno el impuesto federal sobre la renta retenido a los empleados junto con las partes del empleado y del empleador de Seguro Social y Medicare de esa nómina. ¿Cómo se registra esa remesa?

    • A.Cargo a Impuesto Federal por Pagar y a FICA por Pagar por los montos adeudados y abono a Efectivo, sin registrar gasto.✓ Respuesta
    • B.Cargo a Efectivo y abono a las cuentas por pagar, porque se está liquidando el pasivo.
    • C.Cargo a Gasto de Impuestos de Nómina por el total remitido y abono a Efectivo, porque el gasto surge al pagar el impuesto.
    • D.Cargo a Gasto de Salarios por el total remitido y abono a Efectivo.

    Bajo la base de acumulación, el gasto se reconoce al registrar la nómina y los impuestos del empleador, por lo que el depósito solo liquida pasivos ya registrados. El asiento carga las cuentas por pagar y abona Efectivo, reduciendo un pasivo y un activo sin efecto en resultados.

    Ref. QB-JTNW3GFuente: US GAAP accrual accounting for payroll liabilities; IRS Publication 15 (Circular E), depositing withheld taxesReportar un problema con esta pregunta

21. 21. El ejercicio fiscal de una empresa termina un miércoles. Los empleados devengaron $6,000 de salarios de lunes a miércoles que no se pagarán hasta el viernes siguiente, y los impuestos de nómina del empleador sobre esos salarios suman $500. ¿Qué asiento debe hacer la empresa al cierre del ejercicio?

    • A.Cargo a Gasto de Salarios $6,000 y a Gasto de Impuestos de Nómina $500; abono a Salarios por Pagar $6,000 y a los pasivos de impuestos de nómina relacionados $500.✓ Respuesta
    • B.Cargo a Salarios por Pagar $6,500 y abono a Gasto de Salarios $6,000 y Efectivo $500.
    • C.Cargo a Gasto de Salarios $6,000 y abono a Salarios por Pagar $6,000, registrando los impuestos de nómina del empleador solo en el periodo siguiente al pagarse los salarios.
    • D.No se requiere asiento hasta que la nómina se pague el viernes, porque los salarios son gravables al pagarse.

    El principio de asociación ubica el costo de la mano de obra en el periodo en que se realizó el trabajo, por lo que tanto los salarios no pagados como los impuestos de nómina del empleador sobre ellos se acumulan como gasto con los pasivos correspondientes. Al pagarse la nómina en el periodo siguiente se liquidan los pasivos, a menudo mediante un asiento de reversión, y la regla fiscal del año de pago no altera la acumulación contable.

    Ref. QB-2BGRGFFuente: US GAAP matching principle; accrual of unpaid wages and related employer payroll taxesReportar un problema con esta pregunta

22. 22. Un contador de nóminas explica la función del registro de nómina. ¿Cuál afirmación describe correctamente su relación con el libro mayor general?

    • A.El registro de nómina es una cuenta de control del libro mayor a la que se registra directamente desde cada cheque de pago.
    • B.El registro de nómina sustituye al registro individual de ingresos del empleado usado para preparar los comprobantes anuales de salarios.
    • C.El registro de nómina es un registro auxiliar cuyos totales de columna son la fuente del asiento de diario registrado en el libro mayor.✓ Respuesta
    • D.El registro de nómina se presenta con la declaración trimestral federal de impuestos sobre el empleo en lugar de hacer un asiento de diario.

    El registro de nómina resume un periodo de pago para todos los empleados, y sus totales de bruto, de cada retención y de neto se convierten en los cargos y abonos del asiento de nómina que se registra en el libro mayor. Funciona junto con el registro individual de ingresos del empleado, no en su lugar, pues este acumula las cifras de cada trabajador en el año para informar salarios y controlar la base salarial.

    Ref. QB-KTZ89HFuente: US GAAP payroll accounting; payroll register and employee earnings record as subsidiary payroll recordsReportar un problema con esta pregunta

Preguntas de práctica basadas en las áreas temáticas de la certificación Certified Bookkeeper del AIPB, los principios contables de EE. UU. (US GAAP) y la práctica federal de nómina. Las tasas impositivas, los topes salariales, los límites de aportación y las tablas de retención se actualizan cada año, y las reglas de desempleo y de salarios y horas varían según el estado, por lo que aquí ninguna de esas cifras se usa como respuesta: cuando un cálculo la necesita, el enunciado te la da. Confirma las tasas vigentes para tu periodo de nómina y los requisitos de tu estado antes de aplicar cualquier cosa de aquí a libros reales. AIPB y Certified Bookkeeper son marcas del American Institute of Professional Bookkeepers; este sitio no está afiliado ni respaldado por el AIPB. Sobre el examen de Certified Bookkeeper →